Rusya · Vergi rejimi
Rusya vergi mukimliği ve CFC sabit kâr rejimi
2026 vergi yılı için günceldir. Beş dilimli kişisel ölçek 1 Ocak 2025'ten beri işliyor; KDV 1 Ocak 2026'da geçiş kolaylığı olmadan %20'den %22'ye çıktı; CFC sabit kâr seçimi 2025 vergi döneminden beri sabit bir oran yerine şirket başına fiyatlanıyor.
Asıl cazibe, olmayan şeylerdir. Rusya'nın servet vergisi yoktur, veraset ya da tereke vergisi yoktur — ikisi de 2006'da kaldırıldı, geriye yakın mirasçılar için RUB 100.000 ile sınırlı bir noter harcı kaldı — ve gerçek kişilerde çıkış vergisi yoktur. Planlama sorunu gelir değil intikal olan bir aile için bu bileşim kulağa geldiğinden daha nadirdir. Bunun karşılığındaki maliyet, kontrol edilen yabancı kurum kurallarının gerçek ve pahalı olması ve Batı'nın çoğuyla anlaşma indiriminin kapatılmış olmasıdır.
Uygun yollar
Takvim yılı bazında belirlenir. İç hukukta yerleşim yeri testi, hayati menfaatlerin merkezi testi ve yıl bölme uygulaması yoktur — yıl boyunca ya mukimsiniz ya değilsiniz.
Tek bir kontrol edilen yabancı kurum için yılda RUB 5 milyon vergi, beş ve üzeri için yaklaşık RUB 25 milyona çıkar ve sizi en az beş ardışık vergi dönemi boyunca bağlar.
Gerçekler
- Toplam nihai maliyet
- Beş dilimli ölçekte %13 ila %22 kişisel gelir vergisi; temettüler, mevduat faizi ve gayrimenkul satışlarının her biri kendi ayrı %13/%15 matrahıyla. Servet vergisi yok, veraset vergisi yok, çıkış vergisi yok.
- Yol türü
- Vize değil, vergi rejimi
- Fiziksel bulunma
- Ardışık herhangi on iki ayda 183 takvim günü. Tedavi ya da eğitim için altı aya kadar kısa yokluklar sayımı bozmaz.
- Kalıcı oturum
- Yok. Rusya'da vergi mukimliği ile göç statüsü ayrı sistemlerdir ve hiçbiri diğerini doğurmaz.
- Vatandaşlık
- Yok.
- Dil sınavı
- Uygulanmaz.
- Çifte vatandaşlık
- İzin veriliyor
- Şartlar
- ardışık herhangi on iki ayda 183 takvim günü fiilî bulunmasabit kâr seçimi yapılsın ya da yapılmasın, 30 Nisan'a kadar yıllık kontrol edilen yabancı kurum bildirimiRus vatandaşları için, yabancı hesapların bir ay içinde bildirilmesi ve 1 Haziran'a kadar yıllık fon hareketi raporu
- ANLAŞMA İNDİRİMİ BÜYÜK ÖLÇÜDE KALKTI. 8 Ağustos 2023 tarih ve 585 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi, Rusya'nın dost olmayan saydığı devletlerle 38 çifte vergilendirme anlaşmasının işleyen maddelerini — temettü, faiz, telif, sermaye kazancı ve ücret geliri dahil — askıya aldı. Bilgi değişimi maddeleri yürürlükte bırakıldı, dolayısıyla uyum yükünü koruyup avantajı kaybediyorsunuz. Amerika Birleşik Devletleri anlaşması iki yönde de askıda ve ABD stopajı 16 Ağustos 2024'ten beri kanuni %30.
- Rusya'dan çıkan faiz ve telifte stopaj %20 değil %25'tir — 1 Ocak 2025'te yükseltildi. Yayımlanmış yorumların büyük kısmı hâlâ eski rakamı tekrarlıyor.
- CFC sabit kâr seçimi pahalı ve yapışkandır: tek şirket için yılda RUB 5 milyon, beş ve üzeri için kabaca RUB 25 milyona kadar ve beş yıllık bağlanma. 2025'teki yeniden fiyatlamanın hiçbir yanı tek şirketli bir sahibe yaramaz.
- RUB 2,4 milyonluk eşik toplam gelire değil, matrah başına uygulanır ve matrahlar birleştirilmez. Maaş, temettü, mevduat faizi ve gayrimenkul satışlarının her biri kendi eşiğiyle işler.
- Asgari elde tutma süresi içinde Rusya'da gayrimenkul satan mukim olmayan biri, ödediği bedel için hiçbir indirim yapılmaksızın satış bedelinin tamamı üzerinden %30 öder. Süreyi tutturmak — beş yıl, sayılan hallerde üç — bunu sıfıra indirir.
- Rus vatandaşlığı, vergi mukimliğinden bağımsız olarak ömür boyu kambiyo mukimliği görevleri taşır: her yabancı hesabın bir ay içinde bildirilmesi ve fon hareketlerine ilişkin yıllık raporun 1 Haziran'a kadar verilmesi. Yurt dışında 183 günden fazla kalmaya bağlı kolaylık her yıl yeniden sınanır, dolayısıyla çoğunlukla Rusya'da geçen bir yıl bu görevleri yeniden devreye sokar.
- Finansal hesap verisi artık AB'den, Birleşik Krallık'tan, ABD'den ya da İsviçre'den Rus vergi idaresine akmıyor — 26 AB üye devleti 2024 sonunda Rusya'nın değişim listesinden çıktı. Bu gizlilik değildir: bir mukimin değişim yapmayan bir ülkedeki hesaba neyi yatırabileceğine dair Rus kısıtlarını ve oradaki kontrol edilen yabancı kurumlar için zorunlu denetlenmiş hesapları tetikler.
- Rusya, 29 Ocak 2026'dan itibaren uygulanan (AB) 2026/46 sayılı Yetki Devrine Dayanan Tüzükle AB'nin kendi kara para aklamayla mücadele yüksek risk listesine eklendi ve Şubat 2023'ten beri AB vergi kara listesinde bulunuyor. Rusya bağlantılı her ilişkide sıkılaştırılmış durum tespiti artık AB genelinde hukuken zorunlu ve yaygın sonuç ilişkinin kesilmesi. Rusya oturumunuz devam ettiği sürece başka yerlerde hesap reddi ve servet kaynağı talepleri bekleyin.