روسيا · النظام الضريبي
الإقامة الضريبية الروسية ونظام الربح الثابت للشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة
سارٍ للسنة الضريبية 2026. فالسلّم الشخصي ذو الشرائح الخمس يعمل منذ 1 يناير 2025؛ وارتفعت VAT من 20% إلى 22% في 1 يناير 2026 دون أي إعفاء انتقالي؛ وصار خيار الربح الثابت للشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة مسعَّرًا لكل شركة بدل معدل موحّد منذ الفترة الضريبية 2025.
الجاذبية الحقيقية تكمن فيما هو غائب. فروسيا بلا ضريبة ثروة، وبلا ضريبة تركات أو مواريث — أُلغيتا معًا في 2006 ولم يبقَ سوى رسم توثيق بحد أقصى 100,000 روبل للورثة المقرّبين — وبلا ضريبة خروج على الأفراد. ولعائلة مشكلتها التخطيطية هي الخلافة لا الدخل، هذا المزيج أندر مما يبدو. والتكلفة المقابلة أن قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة حقيقية ومكلفة، وأن الإعفاء التعاهدي أُوقف مع معظم الغرب.
مسارات التأهّل
Settled per calendar year. There is no domicile test, no centre-of-vital-interests test in domestic law and no split-year treatment — you are resident or non-resident for the whole year.
RUB 5m a year of tax for one controlled foreign company, rising to about RUB 25m for five or more, and it locks you in for at least five consecutive tax periods.
الحقائق
- التكلفة الإجمالية التقديرية
- ضريبة دخل شخصي من 13% إلى 22% على سلّم من خمس شرائح، مع خضوع الأرباح الموزّعة وفوائد الودائع وبيع العقار كلٌّ لوعائه المستقل بسلّم 13%/15%. لا ضريبة ثروة، ولا ضريبة تركات، ولا ضريبة خروج.
- نوع المسار
- نظام ضريبي، وليس تأشيرة
- الحضور الفعلي
- 183 يومًا تقويميًا في أي اثني عشر شهرًا متتالية. والغيابات القصيرة حتى ستة أشهر للعلاج أو الدراسة لا تقطع العدّ.
- الإقامة الدائمة
- لا شيء. فالإقامة الضريبية ووضع الهجرة نظامان منفصلان في روسيا ولا ينتج أحدهما الآخر.
- الجنسية
- لا شيء.
- اختبار اللغة
- غير منطبق.
- ازدواج الجنسية
- مسموح
- المتطلبات
- 183 يومًا تقويميًا من الحضور الفعلي في أي اثني عشر شهرًا متتاليةإخطار سنوي عن الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة حتى 30 أبريل، سواء اتُّخذ خيار الربح الثابت أم لاللمواطنين الروس، إخطار عن الحسابات الأجنبية خلال شهر وتقرير سنوي عن حركة الأموال حتى 1 يونيو
- الإعفاء التعاهدي زال إلى حد بعيد. فالمرسوم الرئاسي رقم 585 الصادر في 8 أغسطس 2023 علّق المواد التنفيذية في 38 اتفاقية لتجنّب الازدواج الضريبي مع دول تصنّفها روسيا غير صديقة، شاملةً الأرباح الموزّعة والفوائد والإتاوات والأرباح الرأسمالية ودخل العمل. أما مواد تبادل المعلومات فبقيت نافذة، فتبقى عليك أعباء الامتثال ويزول عنك النفع. والاتفاقية مع الولايات المتحدة معلّقة في الاتجاهين، مع اقتطاع أمريكي بالمعدل القانوني 30% منذ 16 أغسطس 2024.
- الاقتطاع على الفوائد والإتاوات الخارجة من روسيا 25% لا 20% — رُفع في 1 يناير 2025. وكثير جدًا من التعليقات المنشورة ما زال يكرّر الرقم القديم.
- خيار الربح الثابت للشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة مكلف ولاصق: 5 ملايين روبل سنويًا عن شركة واحدة، وحتى نحو 25 مليونًا عن خمس أو أكثر، مع التزام خمس فترات ضريبية متتالية على الأقل. ولا شيء في إعادة تسعير 2025 يفيد صاحب الشركة الواحدة.
- عتبة 2.4 مليون روبل تُطبَّق على كل وعاء ضريبي على حدة لا على مجموع الدخل، والأوعية لا تتجمّع. فالراتب والأرباح الموزّعة وفوائد الودائع وبيع العقار لكلٍّ عتبته.
- غير المقيم الذي يبيع عقارًا روسيًا داخل مدة التملّك الدنيا يدفع 30% على كامل ثمن البيع، دون خصم ما دفعه فيه. واستيفاء المدة — خمس سنوات أو ثلاث في الحالات المذكورة — ينزل بها إلى صفر.
- الجنسية الروسية تحمل واجبات الإقامة الصرفية مدى الحياة، مستقلةً عن الإقامة الضريبية: إخطار عن كل حساب أجنبي خلال شهر، وتقرير سنوي عن حركة الأموال حتى 1 يونيو. والإعفاء لمن يمضي أكثر من 183 يومًا بالخارج يُعاد اختباره كل سنة، فسنة تُقضى معظمها في روسيا تعيد تفعيل الواجبات.
- بيانات الحسابات المالية لم تعد تتدفق من الاتحاد الأوروبي أو المملكة المتحدة أو الولايات المتحدة أو سويسرا إلى مصلحة الضرائب الروسية — إذ خرجت 26 دولة عضوًا في الاتحاد من قائمة التبادل الروسية نهاية 2024. وهذا ليس خصوصية: بل يُفعِّل قيودًا روسية على ما يجوز للمقيم إيداعه في حساب ببلد لا يتبادل، ويوجب حسابات مدقَّقة للشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة هناك.
- أُدرجت روسيا على قائمة الاتحاد الأوروبي للدول الثالثة عالية المخاطر في مكافحة غسل الأموال بموجب اللائحة المفوّضة (EU) 2026/46، السارية منذ 29 يناير 2026، وهي على القائمة الضريبية الأوروبية منذ فبراير 2023. صار بذل العناية المشدّدة تجاه أي علاقة ذات صلة بروسيا إلزاميًا قانونًا في عموم الاتحاد، والنتيجة المعتادة هي تفادي المخاطر.