Rusia · Régimen fiscal
Residencia fiscal rusa y el régimen de beneficio fijo para sociedades extranjeras controladas
Vigente para el ejercicio fiscal 2026. La escala personal de cinco tramos rige desde el 1 de enero de 2025; el IVA subió del 20% al 22% el 1 de enero de 2026 sin régimen transitorio; y la opción por el beneficio fijo en el régimen de sociedades extranjeras controladas se tarifa por sociedad, y no a un importe único, desde el período impositivo de 2025.
El atractivo genuino es lo que falta. Rusia no tiene impuesto sobre el patrimonio, ni impuesto de sucesiones o sobre el caudal relicto —ambos abolidos en 2006, dejando solo un arancel notarial con un tope de 100.000 RUB para los herederos cercanos— ni impuesto de salida para las personas físicas. Para una familia cuyo problema de planificación es la sucesión y no la renta, esa combinación es más rara de lo que parece. El coste que lo compensa es que las normas de transparencia fiscal internacional son reales y caras, y que la protección de los convenios se ha desconectado con casi todo Occidente.
Vías de calificación
Se determina por año natural. En el derecho interno no hay test de domicilio ni de centro de intereses vitales, ni tratamiento de año partido: eres residente o no residente durante todo el año.
5 millones RUB de impuesto al año por una sociedad extranjera controlada, que suben a unos 25 millones por cinco o más, y te vincula durante al menos cinco períodos impositivos consecutivos.
Los datos
- Coste total estimado
- Impuesto sobre la renta de las personas físicas del 13% al 22% en una escala de cinco tramos, con dividendos, intereses de depósitos y ventas de inmuebles corriendo cada uno su propia base separada del 13%/15%. Sin impuesto sobre el patrimonio, sin impuesto de sucesiones y sin impuesto de salida.
- Tipo de vía
- Régimen fiscal, no es un visado
- Presencia física
- 183 días naturales en cualquier período de doce meses consecutivos. Las ausencias breves de hasta seis meses por tratamiento médico o estudios no rompen el cómputo.
- Residencia permanente
- Ninguna. La residencia fiscal y el estatus migratorio son sistemas separados en Rusia y ninguno produce el otro.
- Ciudadanía
- Ninguna.
- Prueba de idioma
- No aplicable.
- Doble nacionalidad
- Permitida
- Requisitos
- 183 días naturales de presencia física en cualquier período de doce meses consecutivosuna notificación anual de sociedades extranjeras controladas antes del 30 de abril, se haya optado o no por el beneficio fijopara los ciudadanos rusos, notificación de las cuentas extranjeras en el plazo de un mes y un informe anual de movimiento de fondos antes del 1 de junio
- LA PROTECCIÓN DE LOS CONVENIOS HA DESAPARECIDO EN GRAN MEDIDA. El Decreto Presidencial n.º 585, de 8 de agosto de 2023, suspendió los artículos operativos de 38 convenios de doble imposición con Estados que Rusia considera hostiles, incluidos los de dividendos, intereses, cánones, ganancias patrimoniales y rendimientos del trabajo. Los artículos de intercambio de información se dejaron en vigor, de modo que conservas la carga de cumplimiento y pierdes el beneficio. El convenio con Estados Unidos está suspendido en ambas direcciones, con retención estadounidense al 30% legal desde el 16 de agosto de 2024.
- La retención sobre intereses y cánones que salen de Rusia es del 25%, no del 20%: se elevó el 1 de enero de 2025. Muchísimos comentarios publicados siguen repitiendo la cifra antigua.
- La opción por el beneficio fijo en el régimen de sociedades extranjeras controladas es cara y pegajosa: 5 millones RUB al año por una sola sociedad, hasta unos 25 millones por cinco o más, y con un bloqueo de cinco años. Nada de la revisión de precios de 2025 ayuda a quien tiene una única sociedad.
- El umbral de 2,4 millones RUB se aplica por base imponible, no sobre la renta total, y las bases no se agregan. El salario, los dividendos, los intereses de depósitos y las ventas de inmuebles corren cada uno la suya.
- Un no residente que venda un inmueble ruso dentro del plazo mínimo de tenencia paga el 30% sobre la totalidad del precio de venta, sin deducir lo que pagó por él. Cumplir el plazo —cinco años, o tres en supuestos tasados— lo lleva a cero.
- La ciudadanía rusa conlleva obligaciones de residencia cambiaria de por vida, con independencia de la residencia fiscal: notificación de toda cuenta extranjera en el plazo de un mes y un informe anual sobre el movimiento de fondos antes del 1 de junio. La dispensa por pasar más de 183 días fuera se vuelve a comprobar cada año, así que un año pasado mayoritariamente en Rusia reactiva las obligaciones.
- Los datos de cuentas financieras ya no fluyen desde la UE, el Reino Unido, Estados Unidos ni Suiza hacia la Administración tributaria rusa: 26 Estados miembros de la UE salieron de la lista rusa de intercambio a finales de 2024. Eso no es privacidad: activa restricciones rusas sobre lo que un residente puede abonar en una cuenta de un país que no intercambia, y la obligación de cuentas auditadas para las sociedades extranjeras controladas allí.
- Rusia fue incluida en la lista de terceros países de alto riesgo en materia de blanqueo de la propia UE por el Reglamento Delegado (UE) 2026/46, aplicable desde el 29 de enero de 2026, y figura en la lista negra fiscal de la UE desde febrero de 2023. La diligencia debida reforzada sobre cualquier relación vinculada a Rusia es hoy legalmente obligatoria en toda la UE, y el de-risking es el resultado habitual. Cuenta con denegaciones de cuenta y exigencias sobre el origen del patrimonio en otros sitios mientras mantengas la residencia rusa.