Russland · Steuerregime
Russische Steueransässigkeit und das CFC-Regime der Pauschalgewinnbesteuerung
Aktuell für das Steuerjahr 2026. Die fünfstufige Personensteuerskala gilt seit dem 1. Januar 2025; die Mehrwertsteuer stieg zum 1. Januar 2026 ohne Übergangsregelung von 20 % auf 22 %; die CFC-Pauschalgewinnoption wird seit der Steuerperiode 2025 je Gesellschaft statt pauschal bepreist.
Der eigentliche Reiz liegt im Fehlenden. Russland hat keine Vermögensteuer, keine Erbschaft- oder Nachlasssteuer — beide 2006 abgeschafft, geblieben ist nur eine notarielle Gebühr, für nahe Erben auf 100.000 RUB gedeckelt — und keine Wegzugsteuer für Privatpersonen. Für eine Familie, deren Planungsproblem die Nachfolge und nicht das Einkommen ist, ist diese Kombination seltener, als es klingt. Der Preis dafür: Die Hinzurechnungsbesteuerung ist real und teuer, und der Abkommensschutz ist gegenüber dem größten Teil des Westens abgeschaltet.
Qualifizierende Wege
Wird je Kalenderjahr festgestellt. Das innerstaatliche Recht kennt weder einen Domizil- noch einen Lebensmittelpunkttest und keine unterjährige Aufteilung — man ist für das ganze Jahr ansässig oder nicht ansässig.
5 Mio. RUB Steuer im Jahr für eine kontrollierte ausländische Gesellschaft, ansteigend auf rund 25 Mio. RUB ab fünf Gesellschaften, mit einer Bindung von mindestens fünf aufeinanderfolgenden Steuerperioden.
Die Fakten
- Gesamtkosten inkl. Nebenkosten
- Einkommensteuer von 13 % bis 22 % auf einer fünfstufigen Skala, wobei Dividenden, Einlagenzinsen und Immobilienverkäufe je eine eigene Bemessungsgrundlage mit 13 %/15 % bilden. Keine Vermögensteuer, keine Erbschaftsteuer, keine Wegzugsteuer.
- Art des Wegs
- Steuerregime, kein Visum
- Physische Anwesenheit
- 183 Kalendertage in beliebigen zwölf aufeinanderfolgenden Monaten. Kurze Abwesenheiten von bis zu sechs Monaten zu Behandlungs- oder Ausbildungszwecken unterbrechen die Zählung nicht.
- Daueraufenthalt
- Keiner. Steueransässigkeit und Aufenthaltsstatus sind in Russland getrennte Systeme, und keines erzeugt das andere.
- Staatsbürgerschaft
- Keiner.
- Sprachtest
- Nicht anwendbar.
- Doppelte Staatsbürgerschaft
- Erlaubt
- Anforderungen
- 183 Kalendertage physischer Anwesenheit in beliebigen zwölf aufeinanderfolgenden Monateneine jährliche Meldung kontrollierter ausländischer Gesellschaften bis zum 30. April, unabhängig davon, ob die Pauschalgewinnoption gewählt wirdfür russische Staatsbürger die Anzeige von Auslandskonten binnen eines Monats und ein Jahresbericht über die Mittelbewegungen bis zum 1. Juni
- DER ABKOMMENSSCHUTZ IST WEITGEHEND WEG. Das Präsidialdekret Nr. 585 vom 8. August 2023 hat die operativen Artikel von 38 Doppelbesteuerungsabkommen mit von Russland als unfreundlich eingestuften Staaten ausgesetzt, darunter Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, Veräußerungsgewinne und Arbeitseinkommen. Die Artikel zum Informationsaustausch blieben in Kraft — die Pflichten bleiben also, der Vorteil entfällt. Das Abkommen mit den Vereinigten Staaten ist beidseitig ausgesetzt, mit US-Quellensteuer von gesetzlich 30 % seit dem 16. August 2024.
- Die Quellensteuer auf Zinsen und Lizenzgebühren, die Russland verlassen, beträgt 25 %, nicht 20 % — angehoben zum 1. Januar 2025. Sehr viele veröffentlichte Kommentare nennen weiterhin die alte Zahl.
- Die CFC-Pauschalgewinnoption ist teuer und klebrig: 5 Mio. RUB im Jahr für eine einzelne Gesellschaft, bis zu rund 25 Mio. RUB ab fünf Gesellschaften, mit fünfjähriger Bindung. An der Neubepreisung von 2025 hilft dem Halter einer einzelnen Gesellschaft nichts.
- Die Schwelle von 2,4 Mio. RUB gilt je Bemessungsgrundlage, nicht für das Gesamteinkommen, und die Grundlagen werden nicht zusammengerechnet. Gehalt, Dividenden, Einlagenzinsen und Immobilienverkäufe laufen jeweils für sich.
- Ein Nichtansässiger, der russische Immobilien innerhalb der Mindesthaltefrist verkauft, zahlt 30 % auf den gesamten Verkaufspreis, ohne Abzug des Anschaffungspreises. Wird die Frist eingehalten — fünf Jahre, in genannten Fällen drei —, sinkt das auf null.
- Die russische Staatsbürgerschaft bringt lebenslange währungsrechtliche Pflichten mit sich, unabhängig von der Steueransässigkeit: Anzeige jedes Auslandskontos binnen eines Monats und ein Jahresbericht über die Mittelbewegungen bis zum 1. Juni. Die Erleichterung für mehr als 183 Tage im Ausland wird jedes Jahr neu geprüft, sodass ein überwiegend in Russland verbrachtes Jahr die Pflichten wieder aktiviert.
- Finanzkontodaten fließen aus der EU, dem Vereinigten Königreich, den USA und der Schweiz nicht mehr an die russische Steuerbehörde — 26 EU-Mitgliedstaaten sind Ende 2024 von Russlands Austauschliste verschwunden. Das ist keine Privatsphäre: Es löst russische Beschränkungen dafür aus, was ein Ansässiger einem Konto in einem nicht austauschenden Land gutschreiben darf, und verpflichtet dort ansässige kontrollierte ausländische Gesellschaften zu geprüften Abschlüssen.
- Russland wurde durch die Delegierte Verordnung (EU) 2026/46 mit Geltung ab dem 29. Januar 2026 auf die EU-Liste der Hochrisikoländer im Bereich Geldwäsche gesetzt und steht seit Februar 2023 auf der EU-Steuerblacklist. Verstärkte Sorgfaltspflichten bei jeder Russland-Verbindung sind damit EU-weit rechtlich zwingend, und De-Risking ist das übliche Ergebnis. Rechnen Sie, solange Sie eine russische Aufenthaltserlaubnis halten, andernorts mit Kontoablehnungen und Nachweisforderungen zur Vermögensherkunft.