Europa
Luxemburgo: panorama tributário
Sistema baseado na residência, com alíquotas pessoais moderadas mais uma sobretaxa de solidariedade, o IVA mais baixo da UE (17%) e o imposto corporativo reduzido para ~23.9% em 2025.
Como se mudar para Luxemburgo
As vias de residência e cidadania que levam até aqui, ponderadas com o panorama fiscal acima.
Os tributos
- Imposto de renda pessoal (alíquota máxima)
- 42%
- Imposto sobre as empresas
- ~23.87% combinado (16% de CIT + 7% de sobretaxa de solidariedade + 6.75% de imposto comercial municipal, cidade de Luxemburgo)
- Ganhos de capital
- Ganhos especulativos (<6 meses) tributados como rendimento; ganhos de longo prazo com bens móveis isentos para participações abaixo de 10%, caso contrário tributados à metade da alíquota global; ganhos imobiliários tributados
- IVA / TVA
- 17%
- Dividendos (IRRF)
- 15%
- Juros (IRRF)
- 0% (imposto interno 'Relibi' de 20% sobre a poupança de pessoas físicas residentes)
- Royalties (IRRF)
- 0%
- Previdência social (empregado)
- ~12.45%
- Previdência social (empregador)
- ~12-15%
- Imposto sobre o patrimônio
- Imposto sobre o patrimônio líquido apenas para empresas (0.5%); nenhum para pessoas físicas
- Herança / espólio
- 0% na linha direta para partes iguais; progressivo nos demais casos (até ~48%)
- Imposto predial
- Impôt foncier municipal (muito baixo)
- Outros
- Sobretaxa de solidariedade de 7-9%; contribuição para cuidados de longa duração (dependência) de 1.4%
Como o sistema funciona
- Sistema tributário
- Renda mundial (baseado em residência)
- Renda estrangeira
- Tributada (renda mundial)
- Tributação por cidadania
- Não
- Imposto de saída
- Não
- Regras CFC
- Sim
- CRS
- Participante
- Regime especial
- Regime de expatriados (benefício para expatriados / bônus para expatriados)
As alíquotas abaixo são valores de referência indicativos (marginal máxima, padrão e alíquotas de referência), revisados em 2026-07. Faixas, adicionais e tributos estaduais, provinciais ou cantonais variam; trate isto como um mapa de referência, não como aconselhamento.
Perguntas frequentes
Qual é a alíquota do imposto de renda em Luxemburgo?
A alíquota marginal máxima do imposto de renda pessoal em Luxemburgo é 42%. Progressivo; alíquota máxima de 42% mais uma sobretaxa de solidariedade de 7-9%, resultando em uma alíquota marginal máxima efetiva de ~45.8%.
Qual é a alíquota do imposto corporativo em Luxemburgo?
A alíquota nominal do imposto de renda corporativo é ~23.87% combinado (16% de CIT + 7% de sobretaxa de solidariedade + 6.75% de imposto comercial municipal, cidade de Luxemburgo).
Luxemburgo tributa ganhos de capital?
Ganhos de capital para pessoas físicas: Ganhos especulativos (<6 meses) tributados como rendimento; ganhos de longo prazo com bens móveis isentos para participações abaixo de 10%, caso contrário tributados à metade da alíquota global; ganhos imobiliários tributados.