Luxemburgo: panorama tributário

Os tributos

Imposto de renda pessoal (alíquota máxima)

42%Progressivo; alíquota máxima de 42% mais uma sobretaxa de solidariedade de 7-9%, resultando em uma alíquota marginal máxima efetiva de ~45.8%.

Imposto sobre as empresas

~23.87% combinado (16% de CIT + 7% de sobretaxa de solidariedade + 6.75% de imposto comercial municipal, cidade de Luxemburgo)

Ganhos de capital

Ganhos especulativos (<6 meses) tributados como rendimento; ganhos de longo prazo com bens móveis isentos para participações abaixo de 10%, caso contrário tributados à metade da alíquota global; ganhos imobiliários tributados

IVA / TVA

17%

Dividendos (IRRF)

15%

Juros (IRRF)

0% (imposto interno 'Relibi' de 20% sobre a poupança de pessoas físicas residentes)

Royalties (IRRF)

0%

Previdência social (empregado)

~12.45%

Previdência social (empregador)

~12-15%

Imposto sobre o patrimônio

Imposto sobre o patrimônio líquido apenas para empresas (0.5%); nenhum para pessoas físicas

Herança / espólio

0% na linha direta para partes iguais; progressivo nos demais casos (até ~48%)

Imposto predial

Impôt foncier municipal (muito baixo)

Outros

Sobretaxa de solidariedade de 7-9%; contribuição para cuidados de longa duração (dependência) de 1.4%

Como o sistema funciona

Sistema tributário

Renda mundial (baseado em residência)

Renda estrangeira

Tributada (renda mundial)

Tributação por cidadania

Não

Imposto de saída

Não

Regras CFC

Sim

CRS

Participante

Regime especial para recém-chegados

As alíquotas abaixo são valores de referência indicativos (marginal máxima, padrão e alíquotas de referência), revisados em 2026-07. Faixas, adicionais e tributos estaduais, provinciais ou cantonais variam; trate isto como um mapa de referência, não como aconselhamento.