أوروبا
لوكسمبورغ: نظرة عامة على الضرائب
نظام قائم على الإقامة بمعدلات شخصية معتدلة بالإضافة إلى ضريبة تضامن، وأدنى ضريبة قيمة مضافة في الاتحاد الأوروبي (17%)، وضريبة شركات خُفّضت إلى ~23.9% في 2025.
طرق الانتقال إلى لوكسمبورغ
مسارات الإقامة والجنسية التي تقود إلى هنا، موازنةً مع الوضع الضريبي أعلاه.
الضرائب
- ضريبة الدخل (الحد الأعلى)
- 42%
- ضريبة الشركات
- ~23.87% مجمّعة (16% ضريبة الشركات CIT + 7% ضريبة تضامن إضافية + 6.75% ضريبة الأعمال البلدية، مدينة لوكسمبورغ)
- الأرباح الرأسمالية
- تُفرض على المكاسب المضاربية (<6 أشهر) كدخل؛ تُعفى مكاسب الأصول المنقولة طويلة الأجل للحيازات دون 10%، وإلا تُفرض بنصف المعدل العام؛ تُفرض ضريبة على مكاسب العقارات
- ضريبة القيمة المضافة / TVA
- 17%
- توزيعات الأرباح (استقطاع)
- 15%
- الفوائد (استقطاع)
- 0% (رسم 'Relibi' محلي 20% على مدخرات الأفراد المقيمين)
- الإتاوات (استقطاع)
- 0%
- الضمان الاجتماعي (الموظّف)
- ~12.45%
- الضمان الاجتماعي (صاحب العمل)
- ~12-15%
- ضريبة الثروة
- ضريبة صافي الثروة على الشركات فقط (0.5%)؛ لا شيء على الأفراد
- الميراث / التركات
- 0% في الخط المباشر للحصص المتساوية؛ تصاعدية خلاف ذلك (حتى ~48%)
- الضريبة العقارية
- impôt foncier بلدي (منخفض جداً)
- أخرى
- ضريبة تضامن 7-9%؛ مساهمة الرعاية طويلة الأجل (الإعالة) 1.4%
كيف يعمل النظام
- النظام الضريبي
- عالمي (على أساس الإقامة)
- الدخل الأجنبي
- خاضع للضريبة (عالمياً)
- ضرائب على أساس الجنسية
- لا
- ضريبة الخروج
- لا
- قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة
- نعم
- معيار الإبلاغ المشترك
- مُشارِك
- نظام خاص
- نظام الوافدين (إعفاء الوافدين / علاوة المغتربين)
المعدّلات أدناه أرقام رئيسية استرشادية (الحدّ الأعلى الهامشي، والمعدّل القياسي، والمعدّلات الرئيسية)، رُوجعت في 2026-07. تختلف الشرائح والرسوم الإضافية والضرائب على مستوى الولايات أو المقاطعات أو الكانتونات؛ عامِل هذا كخريطة مرجعية، لا كاستشارة.
الأسئلة الشائعة
ما هو معدل ضريبة الدخل في لوكسمبورغ؟
أعلى معدل هامشي لضريبة الدخل الشخصي في لوكسمبورغ هو 42%. تصاعدي؛ معدل أعلى 42% بالإضافة إلى ضريبة تضامن 7-9%، ما يعطي معدلاً حدياً أعلى فعلياً ~45.8%.
ما هو معدل ضريبة الشركات في لوكسمبورغ؟
المعدل الأساسي لضريبة دخل الشركات هو ~23.87% مجمّعة (16% ضريبة الشركات CIT + 7% ضريبة تضامن إضافية + 6.75% ضريبة الأعمال البلدية، مدينة لوكسمبورغ).
هل تفرض لوكسمبورغ ضريبة على الأرباح الرأسمالية؟
الأرباح الرأسمالية للأفراد: تُفرض على المكاسب المضاربية (<6 أشهر) كدخل؛ تُعفى مكاسب الأصول المنقولة طويلة الأجل للحيازات دون 10%، وإلا تُفرض بنصف المعدل العام؛ تُفرض ضريبة على مكاسب العقارات.