Europe
Luxembourg : aperçu fiscal
Système fondé sur la résidence, avec des taux personnels modérés majorés d'une contribution de solidarité, la TVA la plus basse de l'UE (17%), et un impôt sur les sociétés ramené à environ 23,9% en 2025.
Comment s'installer en Luxembourg
Les voies de résidence et de citoyenneté qui mènent ici, mises en regard de la fiscalité ci-dessus.
Les impôts
- Revenu des personnes physiques (tranche supérieure)
- 42%Progressif ; taux supérieur de 42% majoré d'une contribution de solidarité de 7-9%, portant le taux marginal supérieur effectif à environ 45,8%.
- Impôt sur les sociétés
- environ 23,87% combiné (16% d'IS + 7% de surtaxe de solidarité + 6,75% d'impôt commercial communal, ville de Luxembourg)
- Plus-values
- Les plus-values spéculatives (<6 mois) sont imposées comme des revenus ; les plus-values mobilières à long terme sont exonérées pour les participations inférieures à 10%, sinon imposées à la moitié du taux global ; les plus-values immobilières sont imposées
- TVA
- 17%
- Dividendes (RAS)
- 15%
- Intérêts (RAS)
- 0% (prélèvement domestique « Relibi » de 20% sur l'épargne des particuliers résidents)
- Redevances (RAS)
- 0%
- Cotisations sociales (salarié)
- environ 12,45%
- Cotisations sociales (employeur)
- environ 12-15%
- Impôt sur la fortune
- Impôt sur la fortune nette applicable aux seules sociétés (0,5%) ; aucun pour les particuliers
- Succession / patrimoine
- 0% en ligne directe pour les parts égales ; progressif dans les autres cas (jusqu'à environ 48%)
- Taxe foncière
- Impôt foncier communal (très faible)
- Autre
- Contribution de solidarité 7-9% ; cotisation dépendance (assurance dépendance) 1,4%
Fonctionnement du système
- Système fiscal
- Mondial (fondé sur la résidence)
- Revenus étrangers
- Imposés (système mondial)
- Imposition fondée sur la citoyenneté
- Non
- Impôt de sortie
- Non
- Règles SEC
- Oui
- NCD
- Participant
Régime spécial pour les nouveaux arrivants
Régime des impatriés réformé avec effet au 1er janvier 2025 : une exonération forfaitaire de 50 % de la rémunération annuelle brute éligible jusqu'à une base de EUR 400 000, soit une exonération maximale de EUR 200 000 par an
Les taux ci-dessous sont des chiffres indicatifs de référence (taux marginal supérieur, taux standard et taux de référence), vérifiés en 2026-07. Les tranches, les surtaxes et les impôts nationaux, provinciaux ou cantonaux varient ; traitez ceci comme une carte de référence, pas comme un conseil.
Sources (2)
Références secondaires