罗马尼亚 · 税收制度
罗马尼亚10%单一税与2025-26年财政整顿
已改革
最近核实 2026年7月
10%的单一个人所得税挺过了Bolojan政府的财政整顿——它是政治红线。许多其他项目则未能幸免：股息税三年内从5%三倍升至16%，增值税升至21%，IT/建筑/农业的薪资免税被废除。
10%的单一税率看似与保加利亚相同，实则表现迥异。股息税为16%，而保加利亚为5%；增值税为21%；对高价值物业和车辆征收的0.9%特别税起到部分财富税的作用；CASS健康缴费还触及股息收入。在两者之间，保加利亚是明显更优的税务辖区，且差距不小。
合资格路径
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单一个人所得税
10%——挺过了整顿
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股息税
依第141/2025号法律（2025年7月25日公布），自2026年1月1日起为16%。轨迹：2022年前为5%，2023年为8%，2025年为10%，2026年为16%。基于2025年中期财报分配的股息仍保持10%。
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微型企业税制
营业额的1%；门槛自2026年1月1日起从EUR 250,000下调至EUR 100,000，3%档取消，但活动限制被移除，因此任何活动现在均符合资格，须满足营业额、至少1名员工及所有权测试
核心事实
- 总落地成本
- 不适用——这是一项税制，而非一次购买
- 路径类型
- 税收制度，非签证
- 居住要求
- 在罗马尼亚有住所的罗马尼亚国民就全球收入纳税，境外来源薪资除外；非居民仅就罗马尼亚来源收入纳税
- 家庭成员
- 个人分别计税
- 永久居留
- 不适用
- 公民身份
- 不适用
- 语言考试
- 不适用
- 双重国籍
- 允许
- 申请条件
- 罗马尼亚税务居民身份
潜在风险
- 股息税三年内三倍上升，自2026年1月1日起从5%升至16%。任何建立在罗马尼亚旧的5%或8%股息税率上的规划都已过时。
- 对价值超过RON 2,500,000的住宅物业及超过RON 375,000的车辆（就超出部分）征收的0.9%特别税是一种事实上的部分财富税，与UHNW家庭直接相关。它在国别比较中鲜有提及。
- 软件开发者的0%所得税已不复存在——自2025年1月起废除，建筑业和农业免税也一并废除。这曾是罗马尼亚最广为人知的税务特点。
- 增值税于2025年8月1日从19%升至21%，5%和9%的低档税率合并为单一的11%。
- 罗马尼亚自2020年起处于过度赤字程序之下，纠正期限已延长至2030年。进一步整顿在所难免，10%的单一税率是未来各套方案的长期目标。
- 根据欧洲央行2026年6月24日的《2026年趋同报告》，罗马尼亚不符合任何一项欧元趋同标准——通胀显著高于参考值、赤字超过3%、长期利率为6.7%（参考值为5.1%）、未参与ERM II、法律趋同不完整。采用欧元实际上是2030年代的问题。切勿以趋同为前提建模。
- 10%的CASS健康缴费就门槛计算而言触及股息收入，2026年在合计收入达到RON 24,300时触发。