Rumanía · Régimen fiscal
Tipo único rumano del 10% y la consolidación fiscal de 2025-26
El impuesto plano del 10% sobre la renta personal sobrevivió al ajuste fiscal del gobierno de Bolojan. Fue la línea roja política. Mucho más no sobrevivió. El impuesto a los dividendos se triplicó del 5% al 16% en tres años, el IVA subió al 21%, y se abolieron las exenciones salariales para TI, construcción y agricultura.
La tasa plana del 10% se parece a la de Bulgaria, pero funciona de manera muy distinta. Los dividendos tributan al 16% frente al 5% búlgaro, el IVA es del 21% y un impuesto especial del 0.9% sobre inmuebles y vehículos de alto valor opera como un impuesto parcial al patrimonio. Las contribuciones sanitarias CASS también alcanzan los ingresos por dividendos. De las dos, Bulgaria es claramente la mejor jurisdicción fiscal, y la diferencia no es pequeña.
Vías de calificación
10%. Sobrevivió al ajuste.
16% desde el 1 de enero de 2026 conforme a la Law 141/2025, publicada el 25 de julio de 2025. La trayectoria: 5% hasta 2022, 8% en 2023, 10% en 2025, 16% en 2026. Los dividendos distribuidos sobre estados financieros intermedios de 2025 conservan la tasa del 10%.
1% de los ingresos. El umbral baja de 250.000 EUR a 100.000 EUR desde el 1 de enero de 2026 y se suprime el tramo del 3%. Se han eliminado, eso sí, las restricciones de actividad, de modo que cualquier actividad cualifica ahora, sujeta a los tests de cifra de negocio, de al menos 1 empleado y de titularidad.
Los datos
- Coste total estimado
- n/a. Esto es un régimen, no una compra.
- Tipo de vía
- Régimen fiscal, no es un visado
- Presencia física
- Los nacionales rumanos domiciliados en Rumania tributan por su renta mundial, con una excepción para los salarios de fuente extranjera. Los no residentes tributan solo por la renta de fuente rumana.
- Familia
- Las personas tributan por separado.
- Residencia permanente
- No aplicable
- Ciudadanía
- No aplicable
- Prueba de idioma
- No aplicable
- Doble nacionalidad
- Permitida
- Requisitos
- residencia fiscal rumana
- El impuesto sobre dividendos se triplicó en tres años, del 5% al 16%, con efecto desde el 1 de enero de 2026. Cualquier planificación basada en la antigua tasa rumana del 5% o el 8% sobre dividendos ya quedó obsoleta.
- El impuesto especial del 0.9% sobre inmuebles residenciales que superen los RON 2,500,000 y vehículos que superen los RON 375,000 se aplica sobre el exceso. Funciona como un impuesto parcial al patrimonio de hecho e importa directamente a las familias UHNW. Las comparativas entre países rara vez lo mencionan.
- El 0% de impuesto sobre la renta para desarrolladores de software desapareció. Se abolió desde enero de 2025, junto con las exenciones para la construcción y la agricultura. Esta era la característica fiscal más conocida de Rumanía.
- El IVA subió del 19% al 21% el 1 de agosto de 2025. Las tasas reducidas del 5% y el 9% se unificaron en una sola del 11%.
- Rumanía está sujeta a un Procedimiento de Déficit Excesivo desde 2020, con el plazo de corrección ahora ampliado hasta 2030. Es probable que haya más consolidación, y la tasa plana del 10% sigue siendo un objetivo permanente para futuros paquetes fiscales.
- Rumanía incumple todos los criterios de convergencia del euro, según el Informe de Convergencia 2026 del BCE del 24 de junio de 2026. La inflación está considerablemente por encima del nivel de referencia, el déficit supera el 3% y las tasas a largo plazo se sitúan en el 6.7% frente a una referencia del 5.1%. Rumanía no participa en el MTC II y su convergencia legal es incompleta. Realistamente, la adopción del euro es una cuestión para la década de 2030. No modeles la convergencia.
- Las contribuciones sanitarias CASS del 10% alcanzan los ingresos por dividendos a efectos del umbral, y se activan con un ingreso combinado de RON 24,300 en 2026.