Rumänien · Steuerregime
Rumänische Einheitssteuer von 10 % und die Haushaltskonsolidierung 2025-26
Die Einheitssteuer von 10 % auf das persönliche Einkommen hat die Haushaltskonsolidierung der Regierung Bolojan überstanden. Sie war die politische rote Linie. Vieles andere nicht. Die Dividendensteuer hat sich in drei Jahren von 5 % auf 16 % verdreifacht, die Mehrwertsteuer stieg auf 21 %, und die Lohnbefreiungen für IT, Bau und Landwirtschaft wurden abgeschafft.
Der Einheitssatz von 10 % sieht aus wie der bulgarische, verhält sich aber ganz anders. Dividenden laufen mit 16 % gegen Bulgariens 5 %, die Mehrwertsteuer liegt bei 21 %, und eine Sondersteuer von 0,9 % auf hochwertige Immobilien und Fahrzeuge wirkt wie eine teilweise Vermögensteuer. Auch die CASS-Gesundheitsbeiträge greifen auf Dividendeneinkünfte zu. Bulgarien ist die deutlich bessere Steuerjurisdiktion der beiden, und es ist nicht einmal knapp.
Qualifizierende Wege
10 %. Hat die Konsolidierung überstanden.
16 % ab dem 1. Januar 2026 nach Gesetz 141/2025, veröffentlicht am 25. Juli 2025. Der Verlauf: 5 % bis 2022, 8 % im Jahr 2023, 10 % im Jahr 2025, 16 % im Jahr 2026. Dividenden, die auf Zwischenabschlüsse 2025 ausgeschüttet werden, behalten den Satz von 10 %.
1 % vom Umsatz. Die Schwelle sinkt zum 1. Januar 2026 von EUR 250.000 auf EUR 100.000, und das Band von 3 % entfällt. Die Beschränkungen nach Tätigkeit sind allerdings gefallen, sodass nun jede Tätigkeit qualifiziert, vorbehaltlich der Tests zu Umsatz, mindestens 1 Beschäftigtem und Beteiligungsverhältnissen.
Die Fakten
- Gesamtkosten inkl. Nebenkosten
- nicht zutreffend. Das ist ein Regime, kein Kauf.
- Art des Wegs
- Steuerregime, kein Visum
- Physische Anwesenheit
- In Rumänien ansässige rumänische Staatsangehörige werden mit ihrem Welteinkommen besteuert, mit einer Ausnahme für Arbeitslohn aus ausländischer Quelle. Nichtansässige werden nur mit Einkünften aus rumänischer Quelle besteuert.
- Familie
- Natürliche Personen werden getrennt besteuert
- Daueraufenthalt
- nicht zutreffend
- Staatsbürgerschaft
- nicht zutreffend
- Sprachtest
- nicht zutreffend
- Doppelte Staatsbürgerschaft
- Erlaubt
- Anforderungen
- rumänische steuerliche Ansässigkeit
- Die Dividendensteuer hat sich in drei Jahren verdreifacht, von 5 % auf 16 %, mit Wirkung zum 1. Januar 2026. Jede Planung, die auf Rumäniens altem Dividendensatz von 5 % oder 8 % aufbaut, ist überholt.
- Die Sondersteuer von 0,9 % auf Wohnimmobilien über RON 2.500.000 und Fahrzeuge über RON 375.000 wird auf den übersteigenden Betrag erhoben. Sie wirkt faktisch wie eine teilweise Vermögensteuer und betrifft UHNW-Familien unmittelbar. In Ländervergleichen kommt sie selten vor.
- Die Einkommensteuer von 0 % für Softwareentwickler ist Geschichte. Sie wurde zum Januar 2025 abgeschafft, zusammen mit den Befreiungen für Bau und Landwirtschaft. Das war Rumäniens bekanntestes Steuermerkmal.
- Die Mehrwertsteuer stieg am 1. August 2025 von 19 % auf 21 %. Die ermäßigten Sätze von 5 % und 9 % wurden zu einem einzigen Satz von 11 % zusammengefasst.
- Rumänien befindet sich seit 2020 in einem Verfahren wegen eines übermäßigen Defizits, die Korrekturfrist wurde inzwischen bis 2030 verlängert. Weitere Konsolidierung ist wahrscheinlich, und der Einheitssatz von 10 % bleibt ein dauerhaftes Ziel künftiger Pakete.
- Rumänien verfehlt jedes Konvergenzkriterium für den Euro, so der Konvergenzbericht der EZB 2026 vom 24. Juni 2026. Die Inflation liegt erheblich über dem Referenzwert, das Defizit liegt über 3 %, und die langfristigen Zinsen stehen bei 6,7 % gegenüber einem Referenzwert von 5,1 %. Rumänien nimmt nicht am WKM II teil, und die rechtliche Konvergenz ist unvollständig. Die Euro-Einführung ist realistisch eine Frage der 2030er-Jahre. Modellieren Sie keine Konvergenz.
- Die CASS-Gesundheitsbeiträge von 10 % greifen für die Schwellenberechnung auch auf Dividendeneinkünfte zu, ausgelöst bei einem Gesamteinkommen von RON 24.300 im Jahr 2026.