Roménia · Regime tributário
Imposto Único de 10% da Roménia e Consolidação Orçamental de 2025-26
O imposto único de 10% sobre o rendimento das pessoas singulares sobreviveu à consolidação orçamental do governo Bolojan — foi a linha vermelha política. Muito do resto não sobreviveu: o imposto sobre dividendos triplicou de 5% para 16% em três anos, o IVA subiu para 21% e as isenções salariais das TI/construção/agricultura foram abolidas.
A taxa única de 10% parece a da Bulgária, mas comporta-se de forma muito diferente. Os dividendos são de 16% contra os 5% da Bulgária, o IVA é de 21%, há um imposto especial de 0,9% sobre imóveis e veículos de elevado valor que funciona como um imposto parcial sobre o património, e as contribuições de saúde CASS alcançam o rendimento de dividendos. A Bulgária é substancialmente a melhor jurisdição fiscal das duas, e não está perto.
Vias de qualificação
10% — sobreviveu à consolidação
16% a partir de 1 de janeiro de 2026 ao abrigo da Lei 141/2025, publicada em 25 de julho de 2025. Trajetória: 5% até 2022, 8% em 2023, 10% em 2025, 16% em 2026. Os dividendos distribuídos sobre demonstrações financeiras intercalares de 2025 mantêm 10%.
1% da receita; limiar reduzido de EUR 250.000 para EUR 100.000 a partir de 1 de janeiro de 2026 e a faixa de 3% abolida, mas as restrições de atividade foram removidas, pelo que qualquer atividade qualifica agora, sujeita a testes de volume de negócios, de pelo menos 1 empregado e de propriedade
Os fatos
- Custo total final
- n/a — um regime, não uma aquisição
- Tipo de via
- Regime tributário, não um visto
- Presença física
- Os nacionais romenos domiciliados na Roménia são tributados pelo rendimento mundial, com uma exceção para o salário de fonte estrangeira; os não residentes apenas pelo rendimento de fonte romena
- Família
- indivíduos tributados separadamente
- Residência permanente
- Não aplicável
- Cidadania
- Não aplicável
- Exame de idioma
- Não aplicável
- Dupla cidadania
- Permitida
- Requisitos
- residência fiscal romena
- OS DIVIDENDOS TRIPLICARAM em três anos, de 5% para 16% a partir de 1 de janeiro de 2026. Qualquer planeamento assente na antiga taxa de dividendos de 5% ou 8% da Roménia está obsoleto.
- O IMPOSTO ESPECIAL DE 0,9% sobre imóveis residenciais acima de RON 2.500.000 e veículos acima de RON 375.000 (cobrado sobre o excedente) é um imposto parcial sobre o património de facto e diretamente relevante para famílias UHNW. Raramente é mencionado nas comparações entre países.
- O imposto de 0% sobre o rendimento para programadores de software DESAPARECEU — abolido a partir de janeiro de 2025, juntamente com as isenções da construção e da agricultura. Era a característica fiscal mais conhecida da Roménia.
- O IVA subiu de 19% para 21% em 1 de agosto de 2025 e as taxas reduzidas de 5% e 9% foram consolidadas numa única de 11%.
- A Roménia está sob um Procedimento por Défice Excessivo desde 2020, com o prazo de correção prorrogado até 2030. É provável mais consolidação e a taxa única de 10% é um alvo permanente de futuros pacotes.
- A Roménia falha todos os critérios de convergência do euro, segundo o Relatório de Convergência do BCE de 2026, de 24 de junho de 2026 — inflação consideravelmente acima da referência, défice acima de 3%, taxas de longo prazo em 6,7% contra uma referência de 5,1%, sem participação no MTC II e convergência jurídica incompleta. A adoção do euro é realisticamente uma questão da década de 2030. Não modele a convergência.
- As contribuições de saúde CASS a 10% alcançam o rendimento de dividendos para efeitos de limiar, ativadas com um rendimento combinado de RON 24.300 em 2026.