رومانيا · النظام الضريبي
الضريبة الموحّدة الرومانية 10% وضبط الأوضاع المالية 2025-26
نجت ضريبة الدخل الشخصي الموحّدة 10% من ضبط الأوضاع المالية لحكومة بولوجان — كانت الخطّ الأحمر السياسي. أمّا كثير غيرها فلم ينجُ: تضاعفت ضريبة الأرباح الموزّعة ثلاث مرّات من 5% إلى 16% في ثلاث سنوات، وارتفعت ضريبة القيمة المضافة إلى 21%، وأُلغيت إعفاءات رواتب تقنية المعلومات والبناء والزراعة.
تبدو النسبة الموحّدة 10% كنظيرتها البلغارية لكنّها تتصرّف تصرّفاً مختلفاً جداً. فالأرباح الموزّعة 16% مقابل 5% في بلغاريا، وضريبة القيمة المضافة 21%، وثمّة ضريبة خاصة 0.9% على العقارات والمركبات مرتفعة القيمة تعمل كضريبة ثروة جزئية، وتصل مساهمات CASS الصحّية إلى دخل الأرباح الموزّعة. بلغاريا هي الولاية الضريبية الأفضل جوهرياً بين الاثنتين، والفارق ليس قريباً.
مسارات التأهّل
10% — نجت من ضبط الأوضاع
16% من 1 January 2026 بموجب القانون 141/2025، المنشور في 25 July 2025. المسار: 5% حتى 2022، و8% في 2023، و10% في 2025، و16% في 2026. أمّا الأرباح الموزّعة على أساس البيانات المالية المؤقّتة لعام 2025 فتبقى عند 10%.
1% من الإيرادات؛ خُفّض الحدّ من EUR 250,000 إلى EUR 100,000 من 1 January 2026 وأُلغيت شريحة الـ 3%، لكن رُفعت قيود النشاط فصار أيّ نشاط مؤهّلاً الآن رهناً باختبارات حجم الأعمال ووجود موظف واحد على الأقلّ والملكية
الحقائق
- التكلفة الإجمالية التقديرية
- غير مطبَّق — نظام لا عملية شراء
- نوع المسار
- نظام ضريبي، وليس تأشيرة
- الحضور الفعلي
- يُفرَض على المواطنين الرومانيين المقيمين في رومانيا على الدخل العالمي، باستثناء الراتب من مصدر أجنبي؛ ويُفرَض على غير المقيمين على الدخل من مصدر روماني فقط
- العائلة
- يُفرَض على الأفراد بشكل منفصل
- الإقامة الدائمة
- غير مطبَّق
- الجنسية
- غير مطبَّق
- اختبار اللغة
- غير مطبَّق
- ازدواج الجنسية
- مسموح
- المتطلبات
- الإقامة الضريبية الرومانية
- تضاعفت الأرباح الموزّعة ثلاث مرّات في ثلاث سنوات، من 5% إلى 16% اعتباراً من 1 January 2026. وأيّ تخطيط مبنيّ على نسبة رومانيا القديمة 5% أو 8% للأرباح الموزّعة صار متقادماً.
- الضريبة الخاصة 0.9% على العقارات السكنية التي تتجاوز RON 2,500,000 والمركبات التي تتجاوز RON 375,000 (تُفرَض على الفائض) ضريبة ثروة جزئية بحكم الأمر الواقع وتتّصل مباشرةً بعائلات أصحاب الثروات الفائقة. ونادراً ما تُذكر في مقارنات الدول.
- ضريبة الدخل 0% لمطوّري البرمجيات زالت — أُلغيت من January 2025، إلى جانب إعفاءَي البناء والزراعة. كانت هذه أشهر ميزة ضريبية في رومانيا على الإطلاق.
- ارتفعت ضريبة القيمة المضافة من 19% إلى 21% في 1 August 2025 ودُمجت النسبتان المخفَّضتان 5% و9% في نسبة واحدة 11%.
- خضعت رومانيا لإجراء العجز المفرط منذ 2020 مع تمديد مهلة التصحيح إلى 2030. والمزيد من ضبط الأوضاع مرجَّح، والنسبة الموحّدة 10% هدف قائم للحزم المستقبلية.
- تخفق رومانيا في كلّ معيار من معايير التقارب لليورو وفق تقرير التقارب للبنك المركزي الأوروبي لعام 2026 الصادر في 24 June 2026 — تضخّم أعلى بكثير من المرجع، وعجز فوق 3%، ومعدّلات طويلة الأجل عند 6.7% مقابل مرجع 5.1%، ولا مشاركة في ERM II، وتقارب قانوني غير مكتمل. واعتماد اليورو واقعياً مسألة تخصّ عقد 2030. لا تبنِ نماذجك على التقارب.
- تصل مساهمات CASS الصحّية بنسبة 10% إلى دخل الأرباح الموزّعة لأغراض الحدّ، وتُستحقّ عند دخل مجمَّع قدره RON 24,300 في 2026.