Roumanie · Régime fiscal
Impôt forfaitaire roumain de 10% et consolidation budgétaire de 2025-26
L'impôt forfaitaire sur le revenu des personnes physiques de 10% a survécu à la consolidation budgétaire du gouvernement Bolojan — c'était la ligne rouge politique. Bien d'autres choses n'ont pas survécu : la taxe sur les dividendes a triplé de 5% à 16% en trois ans, la TVA est passée à 21% et les exonérations salariales pour l'informatique, la construction et l'agriculture ont été abolies.
Le taux forfaitaire de 10% ressemble à celui de la Bulgarie mais se comporte très différemment. Les dividendes sont à 16% contre 5% en Bulgarie, la TVA est à 21%, il existe une taxe spéciale de 0,9% sur les biens et véhicules de grande valeur qui fait office d'impôt sur la fortune partiel, et les cotisations santé CASS atteignent les revenus de dividendes. La Bulgarie est nettement la meilleure juridiction fiscale des deux, et ce n'est pas serré.
Voies d'admissibilité
10% — a survécu à la consolidation
16% à compter du 1 January 2026 au titre de la loi 141/2025, publiée le 25 July 2025. Trajectoire : 5% jusqu'en 2022, 8% en 2023, 10% en 2025, 16% en 2026. Les dividendes distribués sur états financiers intermédiaires 2025 conservent 10%.
1% du chiffre d'affaires ; seuil abaissé de EUR 250,000 à EUR 100,000 à compter du 1 January 2026 et tranche de 3% abolie, mais restrictions d'activité supprimées de sorte que toute activité qualifie désormais, sous réserve des tests de chiffre d'affaires, d'au moins 1 employé et de détention
Les faits
- Coût total tout compris
- s.o. — un régime, non un achat
- Type de voie
- Régime fiscal, pas un visa
- Présence physique
- Les ressortissants roumains domiciliés en Roumanie sont imposés sur leur revenu mondial, à l'exception des salaires de source étrangère ; les non-résidents uniquement sur les revenus de source roumaine
- Famille
- personnes imposées séparément
- Résidence permanente
- s.o.
- Citoyenneté
- s.o.
- Test de langue
- s.o.
- Double nationalité
- Autorisée
- Conditions
- résidence fiscale roumaine
- LES DIVIDENDES ONT TRIPLÉ en trois ans, de 5% à 16% à compter du 1 January 2026. Toute planification bâtie sur l'ancien taux de dividendes roumain de 5% ou 8% est obsolète.
- LA TAXE SPÉCIALE DE 0,9% sur les biens résidentiels au-delà de RON 2,500,000 et les véhicules au-delà de RON 375,000 (perçue sur l'excédent) est un impôt sur la fortune partiel de fait et directement pertinent pour les familles UHNW. Elle est rarement mentionnée dans les comparaisons entre pays.
- L'impôt sur le revenu à 0% pour les développeurs de logiciels a DISPARU — aboli à compter de janvier 2025, de même que les exonérations pour la construction et l'agriculture. C'était la caractéristique fiscale la plus connue de la Roumanie.
- La TVA est passée de 19% à 21% le 1 August 2025 et les taux réduits de 5% et 9% ont été consolidés en un taux unique de 11%.
- La Roumanie fait l'objet d'une procédure de déficit excessif depuis 2020, avec une échéance de correction repoussée à 2030. De nouvelles mesures de consolidation sont probables et le taux forfaitaire de 10% est une cible permanente des paquets à venir.
- La Roumanie échoue à chaque critère de convergence de l'euro selon le rapport de convergence 2026 de la BCE du 24 June 2026 — inflation considérablement au-dessus de la référence, déficit supérieur à 3%, taux à long terme à 6,7% contre une référence de 5,1%, pas de participation au MCE II et convergence juridique incomplète. L'adoption de l'euro est réalistiquement une question des années 2030. Ne modélisez pas la convergence.
- Les cotisations santé CASS à 10% atteignent les revenus de dividendes aux fins des seuils, déclenchées à un revenu combiné de RON 24,300 en 2026.