Румыния · Налоговый режим
Румынский 10% плоский налог и фискальная консолидация 2025-26
10% плоский личный подоходный налог пережил фискальную консолидацию правительства Боложана — это была политическая красная линия. Многое другое не пережило: налог на дивиденды утроился с 5% до 16% за три года, НДС вырос до 21%, а зарплатные освобождения для ИТ/строительства/сельского хозяйства были отменены.
10% плоская ставка выглядит как болгарская, но ведёт себя очень иначе. Дивиденды 16% против 5% Болгарии, НДС 21%, есть 0.9% специальный налог на дорогую недвижимость и транспорт, функционирующий как частичный налог на богатство, а взносы на здравоохранение CASS достигают дивидендного дохода. Болгария — заметно лучшая налоговая юрисдикция из двух, и это не близко.
Подходящие маршруты
10% — пережил консолидацию
16% с 1 января 2026 года по Закону 141/2025, опубликованному 25 июля 2025 года. Траектория: 5% до 2022, 8% в 2023, 10% в 2025, 16% в 2026. Дивиденды, распределённые по промежуточной отчётности 2025 года, сохраняют 10%.
1% выручки; порог снижен с EUR 250,000 до EUR 100,000 с 1 января 2026 года, а диапазон 3% отменён, но ограничения по деятельности сняты, так что любая деятельность теперь квалифицируется при условии оборота, не менее 1 сотрудника и тестов владения
Факты
- Полная итоговая стоимость
- неприменимо — режим, а не покупка
- Тип маршрута
- Налоговый режим, не виза
- Физическое присутствие
- Румынские граждане с домицилем в Румынии облагаются на всемирный доход, с исключением для зарплаты из иностранного источника; нерезиденты — только на доход из румынского источника
- Семья
- физические лица облагаются раздельно
- Постоянное резидентство
- неприменимо
- Гражданство
- неприменимо
- Языковой экзамен
- неприменимо
- Двойное гражданство
- Разрешено
- Требования
- румынское налоговое резидентство
- ДИВИДЕНДЫ УТРОИЛИСЬ за три года, с 5% до 16% с 1 января 2026 года. Любое планирование, построенное на старой румынской ставке дивидендов 5% или 8%, устарело.
- 0.9% СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ на жилую недвижимость свыше RON 2,500,000 и транспорт свыше RON 375,000 (взимаемый с превышения) — де-факто частичный налог на богатство, напрямую релевантный UHNW-семьям. Он редко упоминается в страновых сравнениях.
- 0% подоходный налог для разработчиков ПО УШЁЛ — отменён с января 2025 года вместе с освобождениями для строительства и сельского хозяйства. Это была самая известная налоговая особенность Румынии.
- НДС вырос с 19% до 21% 1 августа 2025 года, а сниженные ставки 5% и 9% были консолидированы в единую 11%.
- Румыния находится под Процедурой чрезмерного дефицита с 2020 года со сроком коррекции, продлённым до 2030 года. Дальнейшая консолидация вероятна, и 10% плоская ставка — постоянная мишень для будущих пакетов.
- Румыния проваливает каждый критерий конвергенции евро по Отчёту о конвергенции ЕЦБ 2026 года от 24 июня 2026 года — инфляция значительно выше референсной, дефицит выше 3%, долгосрочные ставки 6.7% против референсных 5.1%, отсутствие участия в ERM II и неполная правовая конвергенция. Принятие евро реалистично вопрос 2030-х. Не моделируйте конвергенцию.
- Взносы на здравоохранение CASS по 10% достигают дивидендного дохода для целей порога, запускаются при совокупном доходе RON 24,300 в 2026 году.