北美和中美洲
美国：税务概览
全球仅有的两个不论公民居住地、就全球所得征税的国家之一,联邦税叠加于州税与地方税之上。
公民身份原则
最近核实
税种
- 个人所得税（最高档）
- 37%联邦累进税率;单身申报者2026年应税所得超过约USD 640k部分适用最高37%。州所得税另计——从TX/FL/WA的0%到加利福尼亚州约13.3%不等。
- 企业所得税
- 21%
- 资本利得税
- 长期利得最高20%(另加3.8%净投资所得税=23.8%);短期利得按普通所得征税
- 增值税 / 销售税(州/地方,约0–约10%)
- 无(联邦层面)
- 股息（预提税）
- 30%
- 利息（预提税）
- 30%(组合投资利息通常免税)
- 特许权使用费（预提税）
- 30%
- 社会保障（雇员）
- 7.65%(社会保障税6.2%+医疗保险税1.45%)
- 社会保障（雇主）
- 7.65%
- 财富税
- 无
- 遗产 / 继承
- 联邦遗产税对超过USD 15M免税额部分征40%(2026年);部分州另行开征
- 房产税
- 地方财产税约为价值的0.3–2.2%,因州/县而异
- 其他
- 州所得税另计;工资超过USD 200k部分加征0.9%附加医疗保险税
税制运作方式
- 税制
- 公民身份原则
- 境外所得
- 需缴税（全球征税）
- 按公民身份征税
- 是
- 离境税
- 是，离境须付出代价
- 受控外国公司规则
- 是
- 共同申报准则
- 不参与
针对新移居者的特殊税制
没有——恰恰相反。基于公民身份的征税：美国公民及绿卡持有人无论身居何处，均须就其全球收入申报并缴纳美国税。2026 年境外劳务所得排除额仅为 USD 132,900。
以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。