نيجيريا · النظام الضريبي
قانون الضرائب النيجيري لعام 2025 (Nigeria Tax Act 2025)
ساري المفعول. أربعة قوانين وُقّعت في 26 June 2025، نافذة من 1 January 2026. تحوّلت دائرة الإيرادات الداخلية الاتحادية (Federal Inland Revenue Service) إلى دائرة الإيرادات النيجيرية (Nigeria Revenue Service). وتؤكّد إرشادات الانتقال عدم وجود تطبيق بأثر رجعي. هذا أهم تغيير ضريبي في المنطقة إلى جانب تغيير موريشيوس.
بالنسبة للعائلات التي لديها أصول نيجيرية أو روابط عائلية، هذا أهم تطوّر في غرب إفريقيا. إن إلغاء التمييز بين رأس المال والدخل وفرض الضريبة على عمليات النقل غير المباشرة خارج البلاد يغلقان معاً بنية الخروج المعتادة، ويمكن لاختبار الإقامة الموسّع أن يجرّ أشخاصاً بعيدين كل البعد عن 183 يوماً.
مسارات التأهّل
المعدل الأعلى 25% فوق NGN 50m؛ أُلغيت علاوة الإعفاء الموحّدة؛ أُلغي الحد الأدنى للضريبة
أُلغيت ضريبة الأرباح الرأسمالية الثابتة البالغة 10%؛ تُضاف المكاسب إلى الدخل بمعدلات تصاعدية تصل إلى 25%؛ باتت عمليات النقل غير المباشرة خارج البلاد خاضعة للضريبة
أُبقي عليها عند 7.5% مع توسيع نطاق التصفير الضريبي واسترداد كامل لضريبة المدخلات — تنافسية بحق
الحقائق
- التكلفة الإجمالية التقديرية
- غير منطبق — نظام ضريبي، لا برنامج
- نوع المسار
- نظام ضريبي، وليس تأشيرة
- الحضور الفعلي
- يلتقط اختبار الإقامة الآن 'الروابط الاقتصادية الجوهرية أو الروابط العائلية المباشرة' بصرف النظر عن عدد الأيام
- العائلة
- غير منطبق
- الإقامة الدائمة
- غير منطبق
- الجنسية
- غير منطبق
- اختبار اللغة
- غير منطبق
- ازدواج الجنسية
- غير مسموح: سيتعيّن عليك التخلّي عن جنسيتك
- باتت عمليات النقل غير المباشرة خارج البلاد خاضعة للضريبة. والبنية الكلاسيكية — الاحتفاظ بأصول نيجيرية عبر شركة قابضة خارجية ثم بيع الشركة القابضة — لم تعد تعمل.
- الحدّ الأدنى المعفى على الأسهم إعفاء موجّه للأفراد وبلا معنى على نطاق فائقي الثروة: إذ يشترط في آنٍ واحد أن تكون العائدات دون NGN 150m (نحو USD 100k) وأن تكون المكاسب عند أو دون NGN 10m (نحو USD 6.6k).
- المعدل الشخصي الأعلى البالغ 25% يبدأ فوق NGN 50m — نحو USD 33,000. كل عميل من فائقي الثروة يقع عند المعدل الأعلى فوراً.
- اختبار الإقامة الموسّع ('الروابط الاقتصادية الجوهرية أو الروابط العائلية المباشرة') فخّ حقيقي للنيجيريين غير المقيمين الذين لديهم عائلة وممتلكات في الوطن.
- نيجيريا مُرسِلة نشطة لبيانات CRS إلى 81 شريكاً.
- توجد قواعد CFC لكنها تبدو خاصة بالشركات فقط بموجب المادة 6(2)؛ وما إذا كانت تطال الأفراد لم يتسنّ تحديده.