Nigeria · Régimen fiscal
Ley Tributaria de Nigeria de 2025
En vigor. Se sancionaron cuatro leyes el 26 June 2025 y entran en vigor el 1 January 2026. El Federal Inland Revenue Service pasó a llamarse Nigeria Revenue Service. Las guías de transición confirman que no hay aplicación retroactiva. Junto con los cambios de Mauricio, es la reforma tributaria de mayor peso en la región.
Para las familias con activos o vínculos familiares en Nigeria, este es el hecho más importante en África Occidental. La eliminación de la distinción entre capital e ingreso, combinada con el nuevo impuesto sobre las transferencias indirectas offshore, cierra la estructura de salida habitual. La prueba de residencia ampliada también puede atrapar a personas que no se acercan siquiera a los 183 días.
Vías de calificación
Tipo máximo del 25% por encima de 50 millones de NGN. Se ha suprimido la Consolidated Relief Allowance. También se ha suprimido el impuesto mínimo.
Se ha derogado el tipo fijo del 10%. Las ganancias se suman ahora a la renta y tributan a tipos progresivos de hasta el 25%. Las transmisiones indirectas en el exterior también pasan a tributar.
Se mantiene en el 7,5%, pero con un tipo cero de aplicación más amplia y recuperación íntegra del soportado. Es genuinamente competitivo.
Los datos
- Coste total estimado
- No aplica. Esto es un régimen tributario, no un programa.
- Tipo de vía
- Régimen fiscal, no es un visado
- Presencia física
- La prueba de residencia ahora atrapa los vínculos económicos sustanciales o los vínculos familiares directos, sin importar cuántos días pases en el país.
- Familia
- No aplica
- Residencia permanente
- No aplica
- Ciudadanía
- No aplica
- Prueba de idioma
- No aplica
- Doble nacionalidad
- No permitida: tendría que renunciar
- Las transferencias indirectas offshore ahora son gravables. La estructura clásica, mantener activos nigerianos a través de una holding offshore y luego vender esa holding, ya no funciona.
- El umbral de minimis para acciones es una excepción pensada para pequeños inversores y significa poco a escala UHNW. Exige a la vez que el producto de la venta esté por debajo de NGN 150m (unos USD 100k) y que las ganancias sean iguales o inferiores a NGN 10m (unos USD 6.6k).
- El tipo personal máximo del 25% se activa por encima de NGN 50m, unos USD 33,000. Todo cliente UHNW alcanza el tipo máximo de inmediato.
- El criterio de residencia ampliado, basado en vínculos económicos sustanciales o vínculos familiares directos, es una verdadera trampa para los nigerianos no residentes que aún tienen familia y propiedades en el país.
- Nigeria envía activamente datos CRS a 81 socios.
- Existen normas CFC, pero parecen aplicarse solo a sociedades según la section 6(2). No pudo establecerse si se extienden a las personas físicas.