Nigeria · Steuerregime
Nigerianisches Steuergesetz 2025
In Kraft. Vier Gesetze wurden am 26. Juni 2025 unterzeichnet und treten am 1. Januar 2026 in Kraft. Aus dem Federal Inland Revenue Service ist der Nigeria Revenue Service geworden. Übergangsleitlinien bestätigen, dass es keine rückwirkende Anwendung gibt. Neben den Änderungen auf Mauritius ist dies die folgenreichste Steuerreform der Region.
Für Familien mit nigerianischen Vermögenswerten oder familiären Bindungen ist dies die wichtigste Entwicklung in Westafrika. Die Aufhebung der Unterscheidung zwischen Kapital und Einkommen schließt zusammen mit der neuen Besteuerung indirekter Offshore-Übertragungen die übliche Ausstiegsstruktur. Der erweiterte Ansässigkeitstest kann zudem Personen erfassen, die von 183 Tagen weit entfernt sind.
Qualifizierende Wege
Spitzensatz von 25 % oberhalb von NGN 50 Mio. Die Consolidated Relief Allowance ist abgeschafft. Auch die Mindeststeuer ist abgeschafft.
Die pauschale CGT von 10 % ist aufgehoben. Gewinne werden nun dem Einkommen zugerechnet und progressiv mit bis zu 25 % besteuert. Auch indirekte Offshore-Übertragungen sind jetzt steuerpflichtig.
Bleibt bei 7,5 %, jedoch mit erweitertem Nullsatz und vollem Vorsteuerabzug. Das ist wirklich wettbewerbsfähig.
Die Fakten
- Gesamtkosten inkl. Nebenkosten
- Nicht zutreffend. Dies ist ein Steuerregime, kein Programm.
- Art des Wegs
- Steuerregime, kein Visum
- Physische Anwesenheit
- Der Ansässigkeitstest erfasst nun wesentliche wirtschaftliche oder enge familiäre Bindungen, unabhängig davon, wie viele Tage Sie im Land verbringen.
- Familie
- Nicht zutreffend
- Daueraufenthalt
- Nicht zutreffend
- Staatsbürgerschaft
- Nicht zutreffend
- Sprachtest
- Nicht zutreffend
- Doppelte Staatsbürgerschaft
- Nicht erlaubt: Sie müssten verzichten
- Indirekte Offshore-Übertragungen sind jetzt steuerpflichtig. Die klassische Struktur, nigerianische Vermögenswerte über eine Offshore-Holding zu halten und dann die Holding zu verkaufen, funktioniert nicht mehr.
- Die Bagatellgrenze für Aktien ist eine Ausnahme für Kleinanleger und bedeutet auf UHNW-Niveau wenig. Sie verlangt zugleich einen Erlös unter NGN 150 Mio. (rund USD 100.000) und Gewinne von höchstens NGN 10 Mio. (rund USD 6.600).
- Der persönliche Spitzensatz von 25 % greift oberhalb von NGN 50 Mio., also rund USD 33.000. Jeder UHNW-Mandant erreicht den Spitzensatz sofort.
- Der erweiterte Ansässigkeitstest, der auf wesentliche wirtschaftliche oder enge familiäre Bindungen abstellt, ist eine echte Falle für nicht ansässige Nigerianer, die in der Heimat noch Familie und Immobilien haben.
- Nigeria übermittelt aktiv CRS-Daten an 81 Partner.
- CFC-Regeln bestehen, scheinen nach Section 6(2) jedoch nur für Körperschaften zu gelten. Ob sie auch natürliche Personen erfassen, ließ sich nicht klären.