尼日利亚 · 税收制度
《2025年尼日利亚税法》
已改革
最近核实 2026年7月
已生效。四部法案于2025年6月26日签署，自2026年1月1日起施行。联邦税务局改组为尼日利亚税务局。过渡指引确认不溯及既往。这是该地区继毛里求斯之后最具影响的税制变革。
对于拥有尼日利亚资产或亲属联系的家族而言，这是西非最重要的进展。资本与所得区分的废除，加之间接离岸转让的应税化，两者合力堵死了标准的退出结构，而扩大后的居民认定标准可以把远不足183天的人也拉进来。
合资格路径
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个人所得税
超过NGN 50m部分最高税率25%；综合减免津贴废除；最低税废除
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资本利得
10%统一资本利得税废止；收益并入所得按累进税率最高至25%；间接离岸转让现已应税
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增值税
维持在7.5%，扩大了零税率范围并实行全额进项抵扣——确有竞争力
核心事实
- 总落地成本
- 不适用——这是一项税制，而非一个项目
- 路径类型
- 税收制度，非签证
- 居住要求
- 居民认定标准现将'重大经济联系或直系亲属联系'纳入，不论停留天数
- 家庭成员
- 不适用
- 永久居留
- 不适用
- 公民身份
- 不适用
- 语言考试
- 不适用
- 双重国籍
- 不允许：您须放弃原国籍
潜在风险
- 间接的离岸转让现已应税。那套经典结构——通过离岸控股公司持有尼日利亚资产并出售该控股公司——已不再奏效。
- 股份的最低豁免额是一项面向零售投资者的免除，在UHNW规模上毫无意义：它要求同时满足处置所得低于NGN 150m（约合USD 100k）且收益不超过NGN 10m（约合USD 6.6k）。
- 25%的个人最高税率在超过NGN 50m——约合USD 33,000——时即咬合。每一位UHNW客户都会立即处于最高税率。
- 扩大后的居民认定标准（'重大经济联系或直系亲属联系'）对在国内有亲属和房产的非居民尼日利亚人而言是一个实实在在的陷阱。
- 尼日利亚是一个活跃的CRS发送方，向81个伙伴方发送信息。
- 存在CFC规则，但在第6(2)条下看似仅针对公司；其是否触及个人无法确立。