Нигерия · Налоговый режим
Налоговый закон Нигерии 2025 года (Nigeria Tax Act 2025)
В силе. Четыре закона подписаны 26 июня 2025 года, вступили в силу 1 января 2026 года. Federal Inland Revenue Service стала Nigeria Revenue Service. Переходные руководства подтверждают отсутствие ретроактивного применения. Это наиболее значимое налоговое изменение в регионе наряду с маврикийским.
Для семей с нигерийскими активами или семейными связями это важнейшее событие в Западной Африке. Упразднение разграничения между капиталом и доходом и налогообложение косвенных офшорных передач вместе закрывают стандартную структуру выхода, а расширенный тест на резидентство способен затянуть тех, кто и близко не приближается к 183 дням.
Подходящие маршруты
максимальная ставка 25% на суммы свыше NGN 50 млн; Consolidated Relief Allowance упразднена; минимальный налог упразднён
плоский CGT 10% отменён; прирост прибавляется к доходу по прогрессивным ставкам до 25%; косвенные офшорные передачи теперь облагаются налогом
сохранён на уровне 7,5% с расширенным нулевым обложением и полным возмещением входного налога — по-настоящему конкурентоспособно
Факты
- Полная итоговая стоимость
- Не применимо — это налоговый режим, а не программа
- Тип маршрута
- Налоговый режим, не виза
- Физическое присутствие
- Тест на резидентство теперь охватывает «существенные экономические связи или связи с ближайшими родственниками» независимо от числа проведённых дней
- Семья
- не применимо
- Постоянное резидентство
- не применимо
- Гражданство
- не применимо
- Языковой экзамен
- не применимо
- Двойное гражданство
- Не разрешено: потребуется отказ
- Косвенные офшорные передачи теперь облагаются налогом. Классическая структура — держать нигерийские активы через офшорный холдинг и продавать холдинг — больше не работает.
- Порог de minimis по акциям — это розничное исключение, бессмысленное на уровне UHNW: оно требует ОДНОВРЕМЕННО выручки ниже NGN 150 млн (примерно USD 100 тыс.) И прироста не выше NGN 10 млн (примерно USD 6,6 тыс.).
- Максимальная личная ставка 25% действует на суммы свыше NGN 50 млн — примерно USD 33 000. Каждый клиент категории UHNW сразу оказывается на максимальной ставке.
- Расширенный тест на резидентство («существенные экономические связи или связи с ближайшими родственниками») — настоящая ловушка для нерезидентных нигерийцев с семьёй и недвижимостью на родине.
- Нигерия активно передаёт данные по CRS 81 партнёру.
- Правила CFC существуют, но по разделу 6(2) выглядят применимыми только к корпорациям; распространяются ли они на физических лиц, установить не удалось.