Firmengründung in Mitteleuropa: Ungarns 9 % sind der falsche Grund

Alle paar Monate stellt jemand, der gerade seine Firma verkauft hat und einen Nicht-EU-Pass besitzt, dieselbe Frage. Tschechien, Slowakei, Ungarn oder Polen? Die Antwort des Beraters lautet immer Ungarn, weil 9 % auf eine Landingpage passen. Meine Antwort lautet meist Tschechien, weil eine Gesellschaft kein Steuersatz ist. Sie ist auch ein Bankkonto, eine Umsatzsteuernummer, ein Aufenthaltstitel und ein Ruf, und die vier Visegrád-Staaten schneiden dabei sehr unterschiedlich ab.

Die Kurzfassung. Ungarn hat den niedrigsten Nominalsatz der EU und einen Aufenthaltsweg, der nirgendwo dauerhaft hinführt. Tschechien hat einen unauffälligen Satz und den brauchbarsten Weg für einen Gründer, der dort leben will. Polen hat den größten Markt und eine clevere Option der Steuerstundung, allerdings mit Auflagen. Die Slowakei wirkt günstig und hat 2025 damit verbracht, sich die Tür zuzumachen.

Die vier Vehikel nebeneinander

Jedes ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung: die s.r.o. in Tschechien und der Slowakei, die Kft. in Ungarn, die sp. z o.o. in Polen. Alle vier können vollständig einem nicht ansässigen Ausländer gehören. Die Unterschiede beginnen unmittelbar danach.

Ungarn: die 9 % sind echt, lesen Sie also den Rest der Seite

Ungarns Körperschaftsteuer liegt seit 2017 bei 9 %, dem niedrigsten Nominalsatz der Europäischen Union. Auf Dividenden an eine andere Gesellschaft, ansässig oder ausländisch, fällt keine Quellensteuer an, und für qualifizierte Gesellschaften gibt es eine Kleinunternehmenssteuer von 10 % (KIVA).

Die 9 % sind nicht die ganze Steuer. Gemeinden erheben eine lokale Gewerbesteuer von bis zu 2 %, bemessen an einer umsatzbezogenen Größe statt am Gewinn. Eine Mindestgewinnregel besteuert 2 % des bereinigten Umsatzes, wenn der erklärte Gewinn darunter fällt. Und die Umsatzsteuer beträgt 27 %, der höchste Regelsatz der EU.

Der Aufenthaltsweg ist eine Sackgasse. Nach dem seit 2024 geltenden Migrationsgesetz kann der Geschäftsführer einer ungarischen Gesellschaft einen Aufenthaltstitel für selbstständige Gasttätigkeit beantragen. Er wird für bis zu ein Jahr erteilt und ist verlängerbar, aber nur bis zu insgesamt drei Jahren. Das amtliche Merkblatt hält fest, dass Inhabern die nationale Aufenthaltskarte, also der Daueraufenthalt, nicht erteilt werden darf und dass sie während dessen Laufzeit weder auf einen beschäftigungsbezogenen Titel noch auf die Ungarn-Karte wechseln können. Der Gründer, der wegen der 9 % nach Budapest zieht, steht drei Jahre später genau dort, wo er angefangen hat. Der Weg für Menschen, die bleiben wollen, ist das Gastinvestorenprogramm, entsprechend bepreist.

Noch eines für Amerikaner. Das Steuerabkommen zwischen den USA und Ungarn ist auf Quellensteuern seit Anfang 2024 nicht mehr anwendbar; wenn jemand im Gesellschafterkreis eine US-Erklärung abgibt, klären Sie das vor dem Notar, nicht danach.

Meine Einschätzung: Ungarn ist ein guter Ort für eine Gesellschaft und ein schlechter Ort für Sie selbst. Das vollständige Bild steht in unserem Steuerprofil zu Ungarn.

Tschechien: unspektakulär, teurer und dasjenige, das funktioniert

Tschechien verlangt 21 %, zuvor 19 % vor dem Konsolidierungspaket 2024. Dividenden an Nichtansässige unterliegen 15 % Quellensteuer, die auf 35 % steigt für Empfänger in Jurisdiktionen ohne Abkommen und ohne Informationsaustausch. Die Umsatzsteuer beträgt 21 %.

Was Tschechien richtig macht, ist alles rund um den Satz. Die s.r.o. lässt sich mit symbolischem Stammkapital gründen, ein Notar kann sie unmittelbar ins Handelsregister eintragen, und der Aufenthaltsweg ist langweilig zuverlässig. Ein Drittstaatsangehöriger, der als satzungsmäßiges Organ einer tschechischen Gesellschaft fungieren wird, beantragt zunächst ein Langzeitvisum zum Zweck der Geschäftstätigkeit, gültig bis zu einem Jahr, danach einen Langzeitaufenthaltstitel zum Zweck der Geschäftstätigkeit, der jeweils für bis zu zwei Jahre erteilt und verlängert wird. Die Seite des Innenministeriums nennt eine Bearbeitungsfrist von 60 Tagen ab vollständigem Antrag, und die Zeit auf dem Langzeitaufenthaltstitel zählt für die fünf Jahre bis zum Daueraufenthalt. Schnell ist hier nichts; vorhersehbar ist alles.

Wo Tschechien beißt, ist die Umsatzsteuerregistrierung: eine neue Gesellschaft in ausländischer Hand ohne tschechische Kunden zieht echte Prüfung auf sich. Banken verhalten sich genauso. Ein ansässiger Geschäftsführer mit Mietvertrag eröffnet ein Konto; ein nicht ansässiger Eigentümer mit Postfach nicht.

Einzelheiten unter tschechischer Unternehmensaufenthalt und Steuern in Tschechien.

Slowakei: auf dem Papier günstig, und 2025 war das Jahr, in dem sie die Tür schloss

Auf dem Papier ist die Slowakei die Preis-Leistungs-Wahl. Der Körperschaftsteuersatz ist nach Umsatz gestaffelt: 10 % für die kleinsten Gesellschaften, 21 % für die meisten, 24 % für die größten. Dividenden an natürliche Personen werden mit 7 % besteuert, einem Satz, der binnen drei Jahren von 7 % auf 10 % und zurück auf 7 % ging.

Dann lesen Sie das Kleingedruckte. Eine Mindestkörperschaftsteuer, die "Steuerlizenz", kehrte 2024 zurück: Sie zahlen sie auch in einem Verlustjahr. Im April 2025 traf die Gesellschaften eine Finanztransaktionssteuer: 0,4 % auf ausgehende Banküberweisungen, je Vorgang gedeckelt, und 0,8 % auf Barabhebungen. Einzelunternehmer wurden 2026 davon befreit, und die Regierung hat erklärt, sie ab 2027 abschaffen zu wollen; Gesellschaften zahlen weiterhin. Der Regelsatz der Umsatzsteuer stieg 2025 auf 23 %.

Das größere Problem ist die Tür. Seit dem 1. Juli 2025 werden Anträge auf befristeten Aufenthalt zum Zweck der Geschäftstätigkeit nur noch in slowakischen Botschaften im Ausland angenommen, mit einem verpflichtenden Geschäftsplan, den das Wirtschaftsministerium prüft, und einer Jahresquote, die die Regierung per Verordnung festlegt. Eine Quote ist keine Warteschlange; sie ist ein Münzwurf.

Meine Einschätzung: Gründen Sie eine slowakische s.r.o., wenn Ihre Kunden Slowaken sind. Gründen Sie sie nicht als Umzugsstrategie. Siehe slowakischer Unternehmensaufenthalt und Steuern in der Slowakei.

Polen: der erwachsene Markt mit einer wirklich klugen Option

Polen ist mit großem Abstand die größte Volkswirtschaft der vier, mit dem entsprechenden Papierkram. Die Körperschaftsteuer beträgt 19 %, oder 9 % für kleine Steuerpflichtige und Gründungen im ersten Jahr, allerdings nicht auf Veräußerungsgewinne. Auf Dividenden liegen 19 % Quellensteuer, Abkommen und EU-Befreiungen ausgenommen. Die Umsatzsteuer beträgt 23 %, und das Finanzamt prüft Ihre Existenz, bevor es die Nummer erteilt.

Das interessante Instrument ist die "estnische Körperschaftsteuer", ein Pauschalregime, unter dem die Gesellschaft nichts zahlt, bis sie Gewinn ausschüttet, und dann 10 % für kleine Steuerpflichtige oder 20 % für alle anderen, mit entsprechender Anrechnung auf die Dividendensteuer des Gesellschafters. Die amtliche Anleitung beziffert die kombinierte Last auf rund 20 % beziehungsweise 25 %. Die Auflagen: Gesellschafter dürfen ausschließlich natürliche Personen sein; keine Beteiligungen an anderen Rechtsträgern; eine Mindestbeschäftigungsbedingung, für junge Unternehmen abgemildert; passive Einkünfte unter der Hälfte des Umsatzes. Es ist ein Reinvestitionsregime für operative Unternehmen, kein Spielzeug für Holdings.

Der Aufenthalt folgt derselben Logik. Ein Vorstandsmitglied oder Gesellschafter einer sp. z o.o. kann einen befristeten Aufenthaltstitel zur Geschäftstätigkeit für bis zu drei Jahre erhalten, doch die Gesellschaft muss einen Einkommenstest bestehen, der an zwölf Monatsdurchschnittslöhne der Region gekoppelt ist, oder zwei Vollzeitkräfte beschäftigen, die polnische Staatsangehörige oder privilegierte Ausländer sind. Polen will Unternehmen, keine Messingschilder. Der Schnellweg Poland Business Harbour ist seit Januar 2024 ausgesetzt, und die Programmseite zeigt ihn weiterhin als ausgesetzt an, es werden keine neuen Visa erteilt. Wer ihn noch bewirbt, bewirbt Geschichte.

Siehe polnischer Unternehmensaufenthalt und Steuern in Polen.

Fazit: wer wo gründen sollte

Wählen Sie Tschechien, wenn Sie ein Gründer von außerhalb der EU sind und im Land Ihrer Gesellschaft leben wollen. Sie zahlen mittelfeldige 21 % für den einzigen der vier Wege, der zugleich offen ist und zu etwas Dauerhaftem führt.

Wählen Sie Ungarn, wenn es um die Gesellschaft geht und nicht um Sie. Eine Gesellschaft mit 9 %, echtem Büro und Gesellschaftern als juristischen Personen ist effizient und legal. Nehmen Sie nur 27 % Umsatzsteuer in Kauf, eine umsatzbezogene lokale Steuer, kein US-Abkommen und einen Aufenthaltstitel, der Ihnen nach drei Jahren wegläuft.

Wählen Sie Polen, wenn das Geschäft polnische Größe hat und Sie reinvestieren statt auszuschütten. Die estnische Körperschaftsteuer belohnt genau das, und der Aufenthaltstitel belohnt echte Einstellungen.

Lassen Sie die Slowakei 2026 aus, sofern Ihre Kunden nicht dort leben. Eine Transaktionssteuer auf Zahlungen, eine wiedereingeführte Mindeststeuer und ein quotierter, nur über die Botschaft laufender Aufenthaltsprozess sind drei Gründe zu viel.

Die allgemeine Regel ist die, die Berater hassen: Der niedrigste Nominalsatz Mitteleuropas gehört dem Land, das den Zuzug am schwersten macht, und der brauchbarste Aufenthaltsweg gehört dem Land mit dem am wenigsten aufregenden Satz. Wählen Sie die Gesellschaft für das Leben, das Sie führen wollen, nicht für die Zahl auf der Landingpage.