Italien · Ruhestand
Ersatzsteuer für ausländische Ruheständler in Süditalien (Artikel 24-ter TUIR)
2026 AUSGEWEITET, gegen den Trend. Das Gesetz Nr. 34 vom 11. März 2026 hat die kommunale Einwohnerobergrenze mit Wirkung zum 7. April 2026 von 20.000 auf 30.000 Einwohner angehoben und damit 74 zuvor ausgeschlossene süditalienische Gemeinden in den Anwendungsbereich geholt.
Das ist das Spiegelbild von Artikel 24-bis. Während Italien die Pauschalsteuer für die Ultravermögenden verdreifacht hat, hat es das Regime von 7 % für Ruheständler ausgeweitet. Wie bei Artikel 5B in Griechenland gilt der Satz von 7 % für sämtliche ausländischen Einkünfte, nicht nur für die Rente. Ein Ruheständler mit großem Portfolio kann also auf den gesamten Betrag 7 % zahlen, verglichen mit EUR 300.000 nach 24-bis. Unterhalb von rund EUR 4,3 Mio. an jährlichen ausländischen Einkünften schlägt 24-ter den Artikel 24-bis klar. Der Haken ist geografisch. Sie müssen tatsächlich in einer Kleinstadt im Mezzogiorno leben.
Qualifizierende Wege
Eine Ersatzsteuer von 7 % auf sämtliche Einkünfte aus ausländischer Quelle für bis zu 10 Jahre, ohne Investitionsanforderung
Die Fakten
- Gesamtkosten inkl. Nebenkosten
- 7 % sämtlicher Einkünfte aus ausländischer Quelle pro Jahr, für höchstens 10 Jahre. Es gibt keine Pauschalsumme, keine Einstiegsgebühr und keine Investitionsanforderung.
- Art des Wegs
- Rentennachweis
- Physische Anwesenheit
- Italienische Steueransässigkeit in einer qualifizierenden Gemeinde. Dieses Regime verlangt tatsächlich, dass Sie dort leben.
- Familie
- Wird individuell beurteilt. Jeder qualifizierende Ruheständler wählt gesondert
- Daueraufenthalt
- Nicht zutreffend. Das ist ein Steuerregime und kein Weg zur Ansässigkeit.
- Staatsbürgerschaft
- Auf das Regime selbst nicht anwendbar, Aufenthaltsjahre zählen aber auf die Einbürgerungsvoraussetzung von 10 Jahren an.
- Sprachtest
- Auf das Regime nicht anwendbar.
- Doppelte Staatsbürgerschaft
- Erlaubt
- Anforderungen
- Sie müssen Empfänger einer Rente aus ausländischer Quelle sein.Sie dürfen in den 5 Jahren vor der Wahl nicht in Italien steuerlich ansässig gewesen sein.Sie müssen Ihre Ansässigkeit in eine qualifizierende Gemeinde mit höchstens 30.000 Einwohnern in Sizilien, Kalabrien, auf Sardinien, in Kampanien, der Basilikata, den Abruzzen, Molise oder Apulien verlegen, oder in eine ausgewiesene erdbebenbetroffene Gemeinde in Mittelitalien.Der Wechsel muss aus einem Land erfolgen, das ein Abkommen über die Verwaltungszusammenarbeit mit Italien hat.Sie treffen die Wahl in Ihrer Steuererklärung. Einmal getroffen, sind 7 % auf sämtliche ausländischen Einkünfte zu zahlen.
- Die Geografie ist die ganze Beschränkung. Sie brauchen eine qualifizierende Gemeinde mit weniger als 30.000 Einwohnern im Süden oder ein ausgewiesenes erdbebenbetroffenes Gebiet in Mittelitalien. Mailand, Rom und Florenz sind keine Optionen.
- Höchstens 10 Jahre, verglichen mit 15 bei Artikel 24-bis.
- Sie brauchen eine echte ausländische Rente, um zu qualifizieren.
- Fünf Jahre vorheriger Nichtansässigkeit in Italien sind erforderlich.
- Einkünfte aus italienischer Quelle werden normal besteuert, mit bis zu rund 47,2 %.
- 7 % sind ein Satz, keine Obergrenze. Bei sehr hohen ausländischen Einkünften setzt sich Artikel 24-bis irgendwann durch, es lohnt sich also, den Schnittpunkt zu modellieren.
- Die erweiterte Schwelle von 30.000 und die 74 neu berechtigten Gemeinden stammen aus Berichten italienischer Steuerpraktiker zum Gesetz 34/2026. Prüfen Sie, ob Ihre konkrete comune tatsächlich qualifiziert, bevor Sie sich zu einem Kauf verpflichten.