Portugal · Steuerregime
Steuerlicher Anreiz für wissenschaftliche Forschung und Innovation (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação)
Seit dem 1. Januar 2024 in Kraft als Nachfolger des geschlossenen NHR-Regimes. Es ist wesentlich enger gefasst als NHR. Ein Ruhestandsregime ist es nicht.
IFICI wird oft als Rückkehr des NHR verkauft. Das ist es nicht. NHR war ein Status, den Sie allein durch den Umzug nach Portugal erlangten. IFICI ist ein Status, den Sie sich erarbeiten, indem Sie auf eine bestimmte Weise für eine bestimmte Kategorie von Arbeitgebern tätig sind. Seine pauschale Befreiung ausländischer Einkünfte ist tatsächlich besser formuliert als die abkommensabhängige Fassung des NHR. Doch sie hilft nur der schmalen Gruppe, die die Voraussetzungen wirklich erfüllt.
Qualifizierende Wege
Gilt nur für Einkünfte aus der qualifizierenden Tätigkeit. Übrige portugiesische Einkünfte werden zu den üblichen progressiven Sätzen von bis zu 53 % besteuert.
Eine pauschale Befreiung, unter Progressionsvorbehalt, für ausländische Einkünfte aus nichtselbstständiger und selbstständiger Arbeit, aus Vermietung, für Kapitalerträge und für Veräußerungsgewinne. Das hängt nicht mehr von einer Abkommensanalyse ab, wie es unter dem NHR der Fall war.
Die Fakten
- Gesamtkosten inkl. Nebenkosten
- Keine unmittelbaren Kosten. Die Kosten sind struktureller Art: Sie brauchen eine wirklich qualifizierende Rolle, und dorthin zu gelangen bedeutet in der Regel, die Art umzubauen, wie Ihr Einkommen erzielt wird.
- Art des Wegs
- Steuerregime, kein Visum
- Zeitrahmen
- 1–6 Monate (Die Registrierung ist bis zum 15. Januar des Jahres fällig, das auf Ihr erstes Jahr portugiesischer Steueransässigkeit folgt. Die Frist ist hart.)
- Physische Anwesenheit
- Setzt portugiesische Steueransässigkeit voraus, also 183 Tage oder mehr im Land oder einen gewöhnlichen Aufenthalt in Portugal am 31. Dezember.
- Familie
- Gilt individuell. Jeder Ehepartner muss die Voraussetzungen aufgrund seiner eigenen Tätigkeit erfüllen
- Daueraufenthalt
- Nicht zutreffend. Dies ist ein Steuerregime, kein aufenthaltsrechtlicher Status.
- Staatsbürgerschaft
- Nicht zutreffend.
- Sprachtest
- Nicht zutreffend.
- Doppelte Staatsbürgerschaft
- Erlaubt
- Anforderungen
- in Portugal steuerlich ansässig werdenin den vorangegangenen 5 Kalenderjahren nicht in Portugal steuerlich ansässig gewesen seinzuvor nicht vom NHR profitiert habeneine qualifizierende, hoch qualifizierte Rolle innehaben, in der Regel EQF-Stufe 6 oder höher oder ein Doktortitel, und zwar bei einer qualifizierenden Einrichtungsich bis zum 15. Januar des Folgejahres bei der portugiesischen Steuerbehörde registrieren
- Renten sind ausgenommen und werden zu progressiven Sätzen von bis zu 53 % besteuert. Ist der Mandant Ruheständler, bringt ihm IFICI nichts. Das ist der entscheidende Bruch mit NHR, und er entwertet den größten Teil der Ruhestandsplanung für Portugal aus der Zeit vor 2024.
- Einkünfte aus Jurisdiktionen der schwarzen Liste werden pauschal mit 35 % besteuert, ohne Befreiung. Für Familien mit Strukturen in klassischen Offshore-Zentren ist das ein echtes Problem.
- Die Registrierungsfrist zum 15. Januar nach Ihrem ersten Aufenthaltsjahr ist unerbittlich. Ein allgemeines Verfahren zur Wiedereinsetzung gibt es nicht.
- Sie müssen die qualifizierende Tätigkeit in jedem Jahr aktiv ausüben, um die Begünstigung zu behalten. Der Status wird nicht für 10 Jahre gewährt, wie es beim NHR der Fall war.
- Frühere NHR-Begünstigte sind ausgeschlossen, abgesehen von eng gefassten Übergangsfällen aus dem Jahr 2024.
- Die Kriterien für qualifizierende Arbeitgeber sind technisch: RFAI-berechtigte Gesellschaften, Exporteure mit 50 % oder mehr Exportanteil am Umsatz und Einrichtungen, die als von nationalem wirtschaftlichem Interesse anerkannt sind. Ob ein bestimmter Arbeitgeber qualifiziert, ist eine Einschätzung und kein Zertifikat. Lassen Sie sich das vor dem Umzug schriftlich geben.