Japón · Régimen fiscal
Exposición al impuesto japonés de sucesiones y donaciones para residentes extranjeros
En vigor. La arquitectura actual data de las reformas de 2017 y 2018, que introdujeron la exención de visa de la Table 1 y la prueba de 10 de los últimos 15 años. Esto no es un programa. Es un riesgo estructural que descalifica a Japón para muchas familias.
Japón grava al receptor, no a la herencia, y alcanza los activos de todo el mundo cuando el heredero o el fallecido no supera la prueba de extranjero temporal. La trampa que atrapa a las familias UHNW es la tabla de visas. Las visas de trabajo de la Tabla 1, como Business Manager, Highly Skilled Professional y Engineer, obtienen la exención de 10 de cada 15 años. Los estatus de la Tabla 2, como residente permanente, cónyuge de un nacional japonés y residente de largo plazo, no la obtienen. Así, el titular de J-Skip que obtiene la residencia permanente al cabo de un año, creyendo que ha encontrado una vía rápida, acaba de trasladar todo su patrimonio global a una red del 55% sin período de gracia alguno.
Vías de calificación
30 millones de JPY más 6 millones por cada heredero legal. Para un cónyuge y dos hijos, eso suma 48 millones de JPY, unos 300.000 USD. Todo lo que exceda tributa.
El 55% se aplica a la parte imponible de cada heredero que supere los 600 millones de JPY.
Los datos
- Coste total estimado
- La exposición puede alcanzar el 55% de un patrimonio mundial. Para una familia con USD 100m en activos y sin ninguna conexión con Japón más allá de la residencia, esa exposición asciende a decenas de millones de dólares.
- Tipo de vía
- Régimen fiscal, no es un visado
- Presencia física
- La exposición depende del jusho, o domicilio, en Japón. No es simplemente una cuestión de nacionalidad o de estatus migratorio.
- Residencia permanente
- No aplica.
- Ciudadanía
- No aplica.
- Prueba de idioma
- No aplica.
- Doble nacionalidad
- No permitida: tendría que renunciar
- Requisitos
- Los titulares de visas de la Tabla 1, es decir, estatus de trabajo como Business Manager y Highly Skilled Professional, que han tenido jusho en Japón durante menos de 10 de los últimos 15 años están exentos del impuesto japonés sobre donaciones y sucesiones respecto de los activos en el extranjero, siempre que la contraparte sea también un extranjero temporal o un nacional no japonés que viva fuera de Japón.Los estatus de la Tabla 2, incluidos el residente permanente, el conyuge o hijo de un ciudadano japones, y el residente de largo plazo, no califican para esta excepcion.Los activos ubicados en Japon siempre estan dentro del ambito del impuesto.El tipo máximo es del 55%. La exención básica es de JPY 30m, más JPY 6m por cada heredero legal.
- Obtener la residencia permanente japonesa te convierte de extranjero temporal de la Tabla 1 en alguien cuyo patrimonio mundial queda expuesto de inmediato al impuesto de sucesiones japonés. Para la mayoría de las familias UHNW, la residencia permanente en Japón es el movimiento equivocado. Renovar un visado de la Tabla 1 en su lugar es la decisión correcta. Es contraintuitivo, pero esa es precisamente la cuestión.
- La prueba de 10 de cada 15 años mira en ambas direcciones. La exposición puede surgir por el estatus del heredero, aunque el fallecido nunca haya puesto un pie en Japón. También puede surgir por el estatus del fallecido, aunque el heredero viva en otro lugar. Modele ambos lados.
- Casarse con un nacional japonés y obtener un visado de cónyuge es un estatus de la Tabla 2. Conlleva la misma exposición mundial inmediata.
- Los activos ubicados en Japón siempre están sujetos a tributación, sin importar el estatus de nadie. Compra un apartamento en Tokio y esa propiedad conllevará una exposición permanente al impuesto de sucesiones japonés.
- Un nacional japonés que abandona el país sigue arrastrando exposición al impuesto de sucesiones sobre activos de todo el mundo durante 10 años tras su partida. Emigrar no lo desactiva.
- El impuesto sobre donaciones funciona en espejo con el de sucesiones, con tipos de hasta el 55%, y cierra la via de escape obvia. Regalar activos en vida no es una solucion rapida.
- Los fideicomisos extranjeros suelen ser ineficaces. Japon puede mirar a traves de ellos, y un fideicomiso que funciona para fines estadounidenses o britanicos puede resultar transparente para fines japoneses. No des por hecho que tu estructura actual viaja contigo.
- Japón también aplica un impuesto de salida del 15.315% sobre las plusvalías no realizadas de valores por importe de JPY 100m o más, si usted ha sido residente durante más de 5 de los 10 años anteriores. Irse para escapar del régimen de sucesiones puede, en sí mismo, generar una factura. El pago puede aplazarse hasta 10 años, con los procedimientos adecuados.
- El reloj de los 10 años se mide contra los últimos 15 años de residencia, de modo que el tiempo pasado en Japón en un destino anterior sigue contando. Las familias que vivieron en Japón antes deben contar hacia atrás con cuidado.