اليابان · النظام الضريبي
التعرّض لضريبة الميراث والهبات اليابانية بالنسبة للمقيمين الأجانب
سارية المفعول. تعود البنية الحالية إلى إصلاحَي 2017 و2018، اللذين استحدثا الاستثناء الخاص بتأشيرات الجدول 1 واختبار الإقامة 10 من أصل 15 سنة. ليس برنامجاً — بل خطر بنيوي يُقصي اليابان من الحسبان لكثير من العائلات.
تفرض اليابان الضريبة على المُستَلِم، لا على التركة، وتطال الأصول العالمية كلما أخفق الوريث أو المتوفى في اجتياز اختبار الأجنبي المؤقت. الفخّ الذي يوقع العائلات فائقة الثراء هو جدول التأشيرات: تأشيرات الجدول 1 (العمل) — Business Manager، Highly Skilled Professional، Engineer — تحصل على استثناء 10 من أصل 15 سنة. أما أوضاع الجدول 2 — الإقامة الدائمة، وزوج مواطن ياباني، والمقيم طويل الأمد — فلا تحصل عليه. وهكذا فإن حامل J-Skip الذي يأخذ الإقامة الدائمة بعد عام واحد، مهنّئاً نفسه على المسار السريع، يكون قد نقل تركته العالمية بأكملها إلى شبكة اقتطاعٍ بنسبة 55% دون أي فترة سماح على الإطلاق.
مسارات التأهّل
JPY 30m إضافةً إلى JPY 6m لكل وريث قانوني. لزوجٍ وطفلين يبلغ ذلك JPY 48m — أي نحو USD 300k. وكل ما يتجاوز ذلك خاضع للضريبة
تُطبَّق نسبة 55% على حصّة كل وريث الخاضعة للضريبة فوق JPY 600m
الحقائق
- التكلفة الإجمالية التقديرية
- قد يبلغ 55% من تركة عالمية. بالنسبة لعائلة تملك أصولاً بقيمة USD 100m ولا صلة لها باليابان سوى الإقامة، يُقاس التعرّض بعشرات الملايين من الدولارات.
- نوع المسار
- نظام ضريبي، وليس تأشيرة
- الحضور الفعلي
- يُحرِّك التعرّضَ وجودُ الـ jusho (الموطن) في اليابان، لا الجنسية أو التأشيرة وحدها
- الإقامة الدائمة
- غير قابل للتطبيق
- الجنسية
- غير قابل للتطبيق
- اختبار اللغة
- غير قابل للتطبيق
- ازدواج الجنسية
- غير مسموح: سيتعيّن عليك التخلّي عن جنسيتك
- المتطلبات
- حاملو تأشيرات الجدول 1 (أوضاع العمل بما في ذلك Business Manager وHighly Skilled Professional) الذين لديهم jusho في اليابان لأقل من 10 من أصل السنوات الخمس عشرة الأخيرة معفَون من ضريبة الهبات والميراث اليابانية على الأصول الخارجية، شريطة أن يكون الطرف المقابل أيضاً أجنبياً مؤقتاً أو مواطناً غير ياباني خارج اليابانأوضاع الجدول 2 — المقيم الدائم، وزوج أو ابن مواطن ياباني، والمقيم طويل الأمد — لا تُؤهِّل للاستثناءالأصول الكائنة في اليابان تقع دائماً ضمن النطاقالمعدل الأعلى 55%؛ الإعفاء الأساسي JPY 30m إضافةً إلى JPY 6m لكل وريث قانوني
- الحصول على الإقامة الدائمة اليابانية يحوّلك من أجنبي مؤقت في الجدول 1 إلى شخص تتعرّض تركته العالمية لضريبة الميراث اليابانية فوراً. بالنسبة لمعظم العائلات فائقة الثراء، تُعدّ الإقامة الدائمة في اليابان خطأً، والصواب هو تجديد تأشيرة الجدول 1. هذا يخالف الحدس وهو صلب الموضوع.
- اختبار 10 من أصل 15 سنة ينظر في الاتجاهين: قد ينشأ التعرّض بسبب وضع الوريث حتى لو لم تطأ قدم المتوفى اليابان قط، وقد ينشأ بسبب وضع المتوفى حتى لو كان الوريث يقيم في مكان آخر. حلّل كلا الجانبين.
- الزواج من مواطنة يابانية وأخذ تأشيرة الزوج هو وضع في الجدول 2 — بنفس التعرّض العالمي الفوري.
- الأصول الكائنة في اليابان خاضعة للضريبة دائماً بصرف النظر عن وضع أي شخص. شراء شقة في طوكيو يخلق تعرّضاً دائماً لضريبة التركات اليابانية على ذلك الأصل.
- المواطن الياباني الذي يغادر اليابان يحمل تعرّضاً عالمياً لضريبة الميراث لمدة 10 سنوات بعد المغادرة. الهجرة لا توقف ذلك.
- ضريبة الهبات تعكس ضريبة الميراث بنسبة تصل إلى 55% وتُغلق طريق الهروب البديهي. الهبات مدى الحياة من خارج اليابان ليست حلاً سريعاً.
- الصناديق الائتمانية الأجنبية غالباً ما تكون غير فعّالة — فقد تنظر اليابان من خلالها، والصندوق الذي يعمل لأغراض أمريكية أو بريطانية قد يكون شفافاً للأغراض اليابانية. لا تفترض أن هيكلك القائم ينتقل معك.
- تفرض اليابان أيضاً ضريبة خروج بنسبة 15.315% على المكاسب غير المحقَّقة على الأوراق المالية البالغة JPY 100m أو أكثر إذا كنت مقيماً أكثر من 5 من أصل السنوات العشر السابقة. المغادرة هرباً من نظام الميراث قد تُطلق بحدّ ذاتها فاتورة. ويمكن تأجيل الدفع حتى 10 سنوات وفق إجراءات.
- عدّاد السنوات العشر يحتسب الإقامة خلال السنوات الخمس عشرة الماضية، لذا فإن الوقت الذي أُمضي في اليابان في تكليفٍ سابق يُحتسب. على العائلات التي عاشت في اليابان سابقاً أن تعدّ إلى الوراء بدقّة.