Japan · Steuerregime
Japanische Erbschaft- und Schenkungsteuerpflicht für ausländische Ansässige
In Kraft. Die heutige Struktur geht auf die Reformen von 2017 und 2018 zurück, die die Ausnahme für Visa der Tabelle 1 und den Test „10 von 15 Jahren“ eingeführt haben. Das ist kein Programm, sondern ein strukturelles Risiko, das Japan für viele Familien ausschließt.
Japan besteuert den EMPFÄNGER, nicht den Nachlass, und greift immer dann auf weltweites Vermögen zu, wenn der Erbe oder der Erblasser den Test für vorübergehend Ansässige nicht besteht. Die Falle, in die Familien mit sehr großem Vermögen geraten, ist die Visumstabelle: Arbeitsvisa der Tabelle 1 wie Business Manager, Highly Skilled Professional und Engineer genießen die Ausnahme „10 von 15 Jahren“. Status der Tabelle 2 wie Daueraufenthalt, Ehegatte eines japanischen Staatsangehörigen und Long-Term Resident dagegen nicht. Wer also als J-Skip-Inhaber nach einem Jahr die Daueraufenthaltsgenehmigung nimmt und sich zur gefundenen Abkürzung beglückwünscht, hat gerade sein gesamtes weltweites Vermögen ohne jede Schonfrist unter ein Netz von 55 % geschoben.
Qualifizierende Wege
JPY 30 Mio. zuzüglich JPY 6 Mio. je gesetzlichem Erben. Bei einem Ehegatten und zwei Kindern sind das JPY 48 Mio., rund USD 300.000. Alles darüber ist steuerpflichtig
55 % gelten für den steuerpflichtigen Anteil jedes Erben oberhalb von JPY 600 Mio.
Die Fakten
- Gesamtkosten inkl. Nebenkosten
- Die Belastung kann 55 % eines weltweiten Nachlasses erreichen. Für eine Familie mit Vermögen von USD 100 Mio. und keiner anderen Verbindung zu Japan als dem Wohnsitz geht es um zweistellige Millionenbeträge in Dollar.
- Art des Wegs
- Steuerregime, kein Visum
- Physische Anwesenheit
- Maßgeblich ist der jusho, also der Wohnsitz in Japan, und nicht allein Staatsangehörigkeit oder Visumsstatus
- Daueraufenthalt
- nicht zutreffend
- Staatsbürgerschaft
- nicht zutreffend
- Sprachtest
- nicht zutreffend
- Doppelte Staatsbürgerschaft
- Nicht erlaubt: Sie müssten verzichten
- Anforderungen
- Inhaber von Visa der Tabelle 1, also von Arbeitsstatus wie Business Manager und Highly Skilled Professional, die in den letzten 15 Jahren weniger als 10 Jahre einen jusho in Japan hatten, sind hinsichtlich AUSLÄNDISCHER Vermögenswerte von der japanischen Schenkung- und Erbschaftsteuer befreit, sofern die Gegenseite ebenfalls vorübergehend ansässiger Ausländer oder eine außerhalb Japans lebende Person ohne japanische Staatsangehörigkeit istStatus der Tabelle 2, darunter Daueraufenthalt, Ehegatte oder Kind eines japanischen Staatsangehörigen sowie Long-Term Resident, fallen nicht unter die AusnahmeIn Japan belegene Vermögenswerte fallen immer in den AnwendungsbereichDer Spitzensatz beträgt 55 %; der Grundfreibetrag liegt bei JPY 30 Mio. zuzüglich JPY 6 Mio. je gesetzlichem Erben
- Mit der japanischen Daueraufenthaltsgenehmigung werden Sie vom vorübergehend ansässigen Ausländer der Tabelle 1 zu jemandem, dessen weltweiter Nachlass sofort der japanischen Erbschaftsteuer unterliegt. Für die meisten Familien mit sehr großem Vermögen ist der Daueraufenthalt in Japan der falsche Schritt; richtig ist, ein Visum der Tabelle 1 immer wieder zu verlängern. Das ist kontraintuitiv, und genau darum geht es.
- Der Test „10 von 15 Jahren“ wirkt in BEIDE Richtungen: Die Steuerpflicht kann sich aus dem Status des Erben ergeben, selbst wenn der Erblasser nie japanischen Boden betreten hat, und ebenso aus dem Status des Erblassers, selbst wenn der Erbe anderswo lebt. Rechnen Sie beide Seiten durch.
- Die Heirat mit einem japanischen Staatsangehörigen und das Ehegattenvisum bedeuten einen Status der Tabelle 2 und damit dieselbe sofortige weltweite Steuerpflicht.
- In Japan belegene Vermögenswerte sind IMMER steuerpflichtig, unabhängig vom Status der Beteiligten. Wer eine Wohnung in Tokio kauft, begründet damit eine dauerhafte japanische Nachlasssteuerpflicht für dieses Objekt.
- Ein japanischer Staatsangehöriger, der das Land verlässt, bleibt noch 10 Jahre nach der Ausreise weltweit erbschaftsteuerpflichtig. Auswanderung schaltet das nicht ab.
- Die Schenkungsteuer spiegelt die Erbschaftsteuer mit Sätzen bis zu 55 % und verschließt den naheliegenden Ausweg. Vermögen zu Lebzeiten aus Japan heraus zu verschenken ist keine schnelle Lösung.
- Ausländische Trusts sind häufig wirkungslos. Japan kann durch sie hindurchblicken, und ein Trust, der für US- oder UK-Zwecke funktioniert, kann für japanische Zwecke transparent sein. Gehen Sie nicht davon aus, dass Ihre bestehende Struktur mit Ihnen umzieht.
- Japan erhebt zudem eine Wegzugsteuer von 15,315 % auf nicht realisierte Gewinne aus Wertpapieren im Wert von JPY 100 Mio. oder mehr, sofern Sie in den vorangegangenen 10 Jahren mehr als 5 Jahre ansässig waren. Wer wegzieht, um dem Erbschaftsteuerregime zu entkommen, kann damit selbst eine Steuerrechnung auslösen. Die Zahlung lässt sich bei ordnungsgemäßem Vorgehen um bis zu 10 Jahre stunden.
- Die 10-Jahres-Frist wird an den vergangenen 15 Jahren des Aufenthalts gemessen, sodass eine frühere Entsendung nach Japan mitzählt. Familien, die bereits einmal in Japan gelebt haben, müssen sorgfältig zurückrechnen.