Europa
Dinamarca: panorama tributário
Entre os maiores impostos pessoais do mundo (até ~55,9% marginal, financiados por imposto de renda em vez de encargos sobre a folha), combinados com uma baixa alíquota corporativa de 22% e IVA de 25%.
Como se mudar para Dinamarca
As vias de residência e cidadania que levam até aqui, ponderadas com o panorama fiscal acima.
Esquema Tributário para Pesquisadores e Empregados Bem Remunerados (Forskerordningen)
Regime tributário
Esquema de Limite Salarial (Beløbsordningen)
Emprego
Start-up Denmark (visto para empreendedores)
Empreendedor e fundador
Cidadania Dinamarquesa por Naturalização
Cidadania por naturalização
Reforma do Imposto de Renda das Pessoas Físicas de 2026 (Imposto Top-Top)
Regime tributário
Os tributos
- Imposto de renda pessoal (alíquota máxima)
- ~55,9%Progressivo; máximo efetivo de ~55,9% incluindo 8% de contribuição ao mercado de trabalho. A partir de 2026, um novo 'imposto de topo do topo' acrescenta ~5% sobre rendimentos acima de ~DKK 2,59 mi.
- Imposto sobre as empresas
- 22%
- Ganhos de capital
- 27% até ~DKK 67.500 / 42% acima (rendimentos de ações)
- IVA / Moms (IVA)
- 25%
- Dividendos (IRRF)
- 27%
- Juros (IRRF)
- 22% (sobre dívida controlada; em geral 0% nos demais casos)
- Royalties (IRRF)
- 22%
- Previdência social (empregado)
- 8% de contribuição ao mercado de trabalho (AM-bidrag) + ATP
- Previdência social (empregador)
- Mínima (ATP + esquemas menores; bem-estar financiado via imposto de renda)
- Imposto sobre o patrimônio
- Inexistente
- Herança / espólio
- 15% de imposto sucessório (cônjuge isento); 25% adicional para herdeiros distantes (~36,25% combinados)
- Imposto predial
- Imposto sobre o valor do imóvel mais imposto territorial (grundskyld), reformado em 2024
- Outros
- Imposto eclesiástico de ~0,7% para membros
Como o sistema funciona
- Sistema tributário
- Renda mundial (baseado em residência)
- Renda estrangeira
- Tributada (renda mundial)
- Tributação por cidadania
- Não
- Imposto de saída
- Sim, sair tem um custo
- Regras CFC
- Sim
- CRS
- Participante
Regime especial para recém-chegados
Esquema para pesquisadores (forskerordningen): 32,84% de alíquota linear efetiva por 84 meses
As alíquotas abaixo são valores de referência indicativos (marginal máxima, padrão e alíquotas de referência), revisados em 2026-07. Faixas, adicionais e tributos estaduais, provinciais ou cantonais variam; trate isto como um mapa de referência, não como aconselhamento.