İtalya · Vergi rejimi
Yeni mukimler için ikame vergi (TUIR 24-bis maddesi)
Bu yükümlülük 18 ayda iki kez arttı. EUR 100.000 ile başladı. 9 Ağustos 2024 tarihli 113 sayılı Kanun Hükmünde Kararname'nin 2. maddesi, 10 Ağustos 2024'ten itibaren mukimliğini taşıyanlar için tutarı iki katına çıkararak EUR 200.000 yaptı. 30 Aralık 2025'te onaylanan 2026 Bütçe Kanunu, 1 Ocak 2026'dan itibaren yasal mukimliğini taşıyan kişiler için tutarı yeniden yükselterek EUR 300.000'e çıkardı. Aile üyesi başına yükümlülük de EUR 25.000'den EUR 50.000'e çıktı. Mevcut kohortlar giriş oranlarını koruyor. 2024'te tercihte bulunanlar hâlâ EUR 100.000 ödüyor, 31 Aralık 2025 itibarıyla mukim olanlar ise hâlâ EUR 200.000 ödüyor.
Buradaki asıl mesele, giriş bedelinin on sekiz ayda üç katına çıkması. İtalya bu rejimin gerçekten devasa bilançolar için olduğuna karar verdi ve geri kalan herkesi kaybetmeye razı. EUR 300.000 artı kişi başına EUR 50.000 ile maliyet, benzer bir Akdeniz hayatı için artık Yunanistan'ın EUR 100.000 artı EUR 20.000'inin kabaca üç katı. İtalya'nın hâlâ sunduğu, Yunanistan'ın sunmadığı şey ise veraset vergisi koruması. Yurt dışı varlıklar rejim süresince İtalyan veraset vergisinin dışında kalıyor ve dokuz haneli bir servete sahip bir aile için bu, yıllık yükümlülüğü fazlasıyla gölgede bırakabiliyor.
Uygun yollar
Tüm yurt dışı kaynaklı gelir üzerindeki olağan verginin yerini alan sabit bir yıllık vergi.
EUR 25.000'den yükseltildi.
31 Aralık 2025 itibarıyla mukim olanlar için aile üyesi yükümlülüğü EUR 25.000'de kalıyor.
2024'te tercihte bulunanlar için aile üyesi yükümlülüğü EUR 25.000'de kalıyor.
Gerçekler
- Asgari
- €300k
- Toplam nihai maliyet
- Ana kişi yılda EUR 300.000, ayrıca her aile üyesi için EUR 50.000 ödüyor; en fazla 15 yıl boyunca. 2026'da giren dört kişilik bir aile yılda EUR 450.000, tüm süre boyunca EUR 6,75 milyon öder. Koşulları sağlayan bir yatırım gerekmiyor.
- Yol türü
- Vize değil, vergi rejimi
- Fiziksel bulunma
- İtalya'da vergi mukimliğine ihtiyacınız var. Bu da ülkede 183 günden fazla kalmak ya da Medeni Kanun'un 43. maddesi uyarınca mutat meskene veya kayıtlı ikamete sahip olmak demek.
- Aile
- EşÇocuklarAnne babaKardeşler ve tanımlanmış diğer akrabalar da uygun; her biri için EUR 50.000
- Kalıcı oturum
- Geçerli değil. Bu, bir göçmenlik statüsünün üzerine eklenen bir vergi rejimi.
- Vatandaşlık
- Doğrudan geçerli değil, ancak yasal ikamet yılları 10 yıllık vatandaşlığa kabul koşuluna sayılıyor.
- Dil sınavı
- Vatandaşlığa kabul için B1 düzeyinde İtalyanca gerekiyor.
- Çifte vatandaşlık
- İzin veriliyor
- Şartlar
- Vergi mukimliğinizi İtalya'ya taşıyın.Devirden önceki 10 yılın en az 9'unda İtalya'da vergi mukimi olmamış olmanız gerekiyor.Tercihi vergi beyannamenizde yapın. Agenzia delle Entrate'den ön görüş de talep edebilirsiniz, ancak bu isteğe bağlı.Her yıl olağan gelir vergisi son tarihine kadar EUR 300.000 (2026 kohortu) ödeyin.Dâhil edilen her ek aile üyesi için EUR 50.000 ekleyin.
- Oran şimdiden iki kez değişti. Yeniden değişebileceğini varsayın. Bu artık kanıtlanmış biçimde siyasi bir değişken, sabit bir koşul değil ve rejimde Parlamento'yu 15 yıl boyunca bağlayan hiçbir şey yok. Bir artış daha modelleyin.
- Kazanılmış hak, dosyayı ne zaman verdiğinize değil, mukimliğinizi ne zaman taşıdığınıza bağlı. Nüfus kaydındaki ikametini 31 Aralık 2025'e kadar taşıyan herkes EUR 200.000'lik oranı koruyor. Bir gün sonrası ise en fazla 15 yıl boyunca yılda EUR 100.000'e mal oluyor.
- İtalya kaynaklı gelir tamamen rejimin dışında kalıyor ve yaklaşık %47,2'ye varan oranlarla vergilendiriliyor.
- Nitelikli iştiraklerden doğan sermaye kazançları ilk beş yıl boyunca ikame verginin kapsamı dışında. Bu, gelişinden kısa süre sonra çıkış planlayan kurucular için iyi bilinen bir tuzak.
- Yurt dışında ödenen vergiler ikame vergiden mahsup edilemiyor. Yurt dışı stopajı tamamen kayıp.
- Belirli yargı bölgelerini rejimin dışında bırakmayı seçebilirsiniz, ancak bu seçim o devletler açısından geri alınamıyor. Bunu yaptığınız anda o gelir tam İtalyan vergisine ve IVIE ile IVAFE'ye geri düşüyor.
- İtalya hâlâ CFC kurallarını ve bir çıkış vergisini uyguluyor. Rejim, bunları şirket yapıları için devre dışı bırakmıyor.
- Yenilemesi olmayan, sert bir 15 yıl sınırı var. Ödememe nedeniyle iptal geriye dönük olarak işliyor.