Itália · Regime tributário
Imposto Substitutivo para Novos Residentes (Artigo 24-bis TUIR)
AUMENTADO DUAS VEZES EM 18 MESES. Originalmente EUR 100.000. Duplicado para EUR 200.000 pelo Artigo 2 do Decreto-Lei n.º 113 de 9 de agosto de 2024 para quem transferiu residência a partir de 10 de agosto de 2024. Aumentado de novo para EUR 300.000 pela Lei Orçamental de 2026, aprovada em 30 de dezembro de 2025, para pessoas que transferem residência legal a partir de 1 de janeiro de 2026. O encargo por membro da família subiu de EUR 25.000 para EUR 50.000. As coortes ficam salvaguardadas à sua taxa de entrada: quem optou em 2024 mantém EUR 100.000; quem era residente até 31 de dezembro de 2025 mantém EUR 200.000.
Triplicar o preço de entrada em dezoito meses é a história. A Itália decidiu que este regime é para o balanço genuinamente enorme e não se importa de perder todos os outros — e a EUR 300.000 mais EUR 50.000 por cabeça, os EUR 100.000 mais EUR 20.000 da Grécia representam agora um terço do custo para uma vida mediterrânica comparável. O que a Itália ainda oferece e a Grécia não é o abrigo do imposto sobre heranças: os ativos estrangeiros ficam fora do imposto sucessório italiano durante a vigência do regime, o que, para uma família com um património de nove algarismos, pode empequenecer o encargo anual.
Vias de qualificação
imposto substitutivo anual fixo sobre todos os rendimentos de fonte estrangeira
aumentado a partir de EUR 25.000
residente até 31 de dezembro de 2025; EUR 25.000 por membro da família
optado em 2024; EUR 25.000 por membro da família
Os fatos
- Mínimo
- €300k
- Custo total final
- EUR 300.000 por ano para o titular principal mais EUR 50.000 por membro da família, por até 15 anos. Uma família de quatro que entre em 2026 paga EUR 450.000 anuais — EUR 6,75 milhões ao longo do prazo completo. Não é exigido qualquer investimento elegível.
- Tipo de via
- Regime tributário, não um visto
- Presença física
- Residência fiscal italiana exigida — mais de 183 dias, ou domicílio habitual/residência registada nos termos do Artigo 43 do Código Civil
- Família
- cônjugefilhospaisirmãos e outros parentes definidos — cada um a EUR 50.000
- Residência permanente
- n/a — um regime fiscal sobreposto a um estatuto de imigração
- Cidadania
- n/a; os anos de residência legal contam para o requisito de 10 anos de naturalização
- Exame de idioma
- Italiano B1 para a naturalização
- Dupla cidadania
- Permitida
- Requisitos
- transferência da residência fiscal para a Itálianão ter sido residente fiscal em Itália em pelo menos 9 dos 10 anos anteriores à transferênciaopção na declaração de imposto; decisão prévia opcional da Agenzia delle Entratepagamento de EUR 300.000 (coorte de 2026) até ao prazo ordinário do imposto sobre o rendimento em cada anoEUR 50.000 por membro adicional da família incluído
- A taxa mudou duas vezes. Assuma que pode voltar a mudar — isto é agora demonstravelmente uma variável política, não um prazo fixo, e nada no regime vincula o Parlamento durante os seus 15 anos. Modele um novo aumento.
- A salvaguarda depende de quando transferiu a residência, não de quando submeteu. Quem mudou a residência civil até 31 de dezembro de 2025 mantém EUR 200.000; um dia depois custa EUR 100.000 a mais por ano por até 15 anos.
- O rendimento de fonte italiana fica inteiramente fora do regime e é tributado até ~47,2%.
- As mais-valias sobre participações qualificadas ficam excluídas do imposto substitutivo nos primeiros cinco anos — uma armadilha bem conhecida para fundadores que planeiam uma saída pouco depois da chegada.
- Os créditos de imposto estrangeiro não estão disponíveis contra o imposto substitutivo; a retenção estrangeira na fonte é pura fuga.
- Selecionar jurisdições para deixar de fora do regime é possível mas irrevogável para esses Estados, e fazê-lo reexpõe esse rendimento ao imposto italiano pleno e ao IVIE/IVAFE.
- A Itália aplica regras CFC e um imposto de saída; o regime não os afasta para estruturas societárias.
- Limite rígido de 15 anos, sem renovação, e a revogação por falta de pagamento tem efeito retroativo.