إيطاليا · النظام الضريبي
الضريبة البديلة للمقيمين الجدد (المادة 24-bis TUIR)
رُفعت مرتين في 18 شهراً. كانت أصلاً EUR 100,000. ثم تضاعفت إلى EUR 200,000 بموجب المادة 2 من المرسوم بقانون رقم 113 المؤرخ 9 أغسطس 2024 لمن نقلوا إقامتهم اعتباراً من 10 أغسطس 2024. ثم رُفعت مجدداً إلى EUR 300,000 بموجب قانون الموازنة لعام 2026، المُقَرّ في 30 ديسمبر 2025، للأفراد الناقلين إقامتهم القانونية اعتباراً من 1 يناير 2026. وارتفع رسم فرد العائلة من EUR 25,000 إلى EUR 50,000. وتحتفظ الأفواج بحقوقها المكتسَبة عند معدل دخولها: مَن اختاروا في 2024 يبقون على EUR 100,000؛ ومَن كانوا مقيمين بحلول 31 ديسمبر 2025 يبقون على EUR 200,000.
القصة هي مضاعفة سعر الدخول ثلاث مرات في ثمانية عشر شهراً. لقد قرّرت إيطاليا أن هذا النظام مخصَّص لأصحاب الميزانيات الضخمة حقاً، وهي راضية بخسارة الجميع سواهم — وعند EUR 300,000 زائداً EUR 50,000 لكل فرد، صارت EUR 100,000 اليونانية زائداً EUR 20,000 ثلث الكلفة لحياة متوسطية مماثلة. أما ما تقدّمه إيطاليا ولا تقدّمه اليونان فهو ملاذ ضريبة الميراث: تبقى الأصول الأجنبية خارج ضريبة التركات الإيطالية طوال مدة النظام، وهو ما قد يقزّم الرسم السنوي لعائلة تركتها من تسعة أرقام.
مسارات التأهّل
ضريبة بديلة سنوية مقطوعة على كل الدخل ذي المصدر الأجنبي
رُفع من EUR 25,000
مقيم بحلول 31 ديسمبر 2025؛ EUR 25,000 لكل فرد عائلة
اختار في 2024؛ EUR 25,000 لكل فرد عائلة
الحقائق
- الحد الأدنى
- €300k
- التكلفة الإجمالية التقديرية
- مبلغ EUR 300,000 سنوياً للمكلَّف الرئيسي زائداً EUR 50,000 لكل فرد عائلة، لمدة تصل إلى 15 عاماً. فعائلة من أربعة أفراد تدخل في 2026 تدفع EUR 450,000 سنوياً — أي EUR 6.75m على كامل المدة. ولا يُشترَط أي استثمار مؤهَّل.
- نوع المسار
- نظام ضريبي، وليس تأشيرة
- الحضور الفعلي
- الإقامة الضريبية الإيطالية مطلوبة — أكثر من 183 يوماً، أو محل الإقامة المعتاد/الإقامة المسجَّلة بموجب المادة 43 من القانون المدني
- العائلة
- الزوجالأبناءالوالدانالإخوة وسائر الأقارب المحدَّدين — كلٌّ عند EUR 50,000
- الإقامة الدائمة
- لا ينطبق — نظام ضريبي مركّب فوق وضع هجري
- الجنسية
- لا ينطبق؛ تُحتسب سنوات الإقامة القانونية ضمن شرط التجنّس البالغ 10 أعوام
- اختبار اللغة
- الإيطالية B1 للتجنّس
- ازدواج الجنسية
- مسموح
- المتطلبات
- نقل الإقامة الضريبية إلى إيطالياألا يكون مقيماً ضريبياً في إيطاليا في 9 من الأعوام الـ 10 السابقة للنقلالاختيار في الإقرار الضريبي؛ مع تفسير مسبق اختياري من Agenzia delle Entrateدفع EUR 300,000 (فوج 2026) بحلول الموعد النهائي لضريبة الدخل الاعتيادي كل عامEUR 50,000 لكل فرد عائلة إضافي مشمول
- تحرّك المعدل مرتين. فافترض أنه قد يتحرك مجدداً — لقد صار الآن متغيّراً سياسياً بيّناً لا مدةً ثابتة، ولا شيء في النظام يُلزم البرلمان طوال أعوامك الخمسة عشر. فانمذِج زيادة أخرى.
- يتعلّق الحق المكتسَب بموعد نقلك الإقامة، لا بموعد تقديمك الطلب. فمَن نقل إقامته المدنية بحلول 31 ديسمبر 2025 يبقى على EUR 200,000؛ ويوم واحد بعد ذلك يكلّف EUR 100,000 سنوياً لمدة تصل إلى 15 عاماً.
- الدخل ذو المصدر الإيطالي خارج النظام كلياً ويُخضَع للضريبة حتى نحو 47.2%.
- تُستبعَد الأرباح الرأسمالية على الحصص المؤهَّلة من الضريبة البديلة خلال السنوات الخمس الأولى — وهو فخّ معروف للمؤسِّسين الذين يخطّطون لبيع بعد وصولهم بوقت قصير.
- لا تُتاح الائتمانات الضريبية الأجنبية مقابل الضريبة البديلة؛ فالاستقطاع الأجنبي تسرّب صافٍ.
- انتقاء دول بعينها لإخراجها من النظام ممكن لكنه غير قابل للرجوع بالنسبة لتلك الدول، ويُعيد فِعْلُ ذلك تعريض ذلك الدخل لكامل الضريبة الإيطالية ولضريبتَي IVIE/IVAFE.
- تطبّق إيطاليا قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة (CFC) وضريبة الخروج؛ ولا يُعطّلها النظام بالنسبة للهياكل الشركاتية.
- حدّ صارم قدره 15 عاماً، لا تجديد، والإلغاء لعدم الدفع رجعيّ الأثر.