سنغافورة · النظام الضريبي
أنظمة إعفاء الصناديق الضريبية للمكاتب العائلية المفردة (المادتان 13O و13U)
مفتوح، وتديره MAS. شُدّدت الشروط في 2023 وحُدّثت بعد ذلك؛ وتحدّث MAS الشروط دورياً وينبغي إعادة تأكيد الأرقام أدناه مع MAS قبل الهيكلة.
هذا هو السبب الفعلي لوجود معظم العائلات الكبيرة في سنغافورة. تعفي 13O/13U الدخل المحدد من الاستثمارات المُخصَّصة — عوائد الصندوق الاستثمارية — من الضريبة السنغافورية. وبالاقتران مع غياب ضريبة الأرباح الرأسمالية وغياب ضريبة التركات، يمكن لمكتب عائلي مفرد مهيكل بشكل صحيح أن يحتفظ بمحفظة عالمية بتسرّب ضريبي سنغافوري قريب من الصفر. المأخذ أن MAS باتت تسعّر هذا بالجوهر، لا بالأوراق.
مسارات التأهّل
أداة صندوق مؤسَّسة في سنغافورة؛ حجم صندوق أدنى SGD 20m عند التقديم وطوال الوقت؛ وتنطبق شروط الحد الأدنى للإنفاق التجاري المحلي وعدد اختصاصيي الاستثمار
حجم صندوق أدنى SGD 50m؛ متطلبات أعلى للإنفاق المحلي وعدد الموظفين؛ لا قيد على ولاية أداة الصندوق
الحقائق
- الحد الأدنى
- 20M SGD
- التكلفة الإجمالية التقديرية
- التأسيس وطلب MAS عادةً SGD 150k–400k؛ والتدقيق والامتثال والضرائب والإدارة المستمرة عادةً SGD 200k+ سنوياً، قبل الإنفاق التجاري المحلي المُلزَم
- نوع المسار
- نظام ضريبي، وليس تأشيرة
- المدة الزمنية
- 3–9 أشهر (مراجعة MAS؛ طالت المُدد مادياً بعد تشديد 2023)
- الحضور الفعلي
- يجب أن يمتلك المكتب العائلي جوهراً في سنغافورة: اختصاصيو استثمار محليون وإنفاق محلي حقيقي
- العائلة
- ليس برنامج إقامة بحد ذاته — إذ يحصل الأصحاب والموظفون على تصاريح EP؛ كما يشكّل المكتب العائلي المفرد أساساً للخيار C من GIP
- الإقامة الدائمة
- لا شيء مباشرة؛ يُقرَن عادةً بتصاريح توظيف (Employment Passes) أو بالخيار C من GIP
- الجنسية
- لا شيء مباشرة
- اختبار اللغة
- لا شيء
- ازدواج الجنسية
- غير مسموح: سيتعيّن عليك التخلّي عن جنسيتك
- المتطلبات
- هيكل مكتب عائلي مفرد يكون فيه الصندوق مملوكاً منفعياً لعائلة واحدةالحفاظ على الحد الأدنى للأصول المُدارة (SGD 20m للمادة 13O، وSGD 50m للمادة 13U)الحد الأدنى لعدد اختصاصيي الاستثمار المُوظَّفين في سنغافورةالحد الأدنى للإنفاق التجاري المحلي السنوي، متدرّجاً مع الأصول المُدارةمتطلب نشر رأس المال (Capital Deployment Requirement) — تخصيص مُلزَم للاستثمارات المرتبطة بسنغافورةموافقة MAS
- رفع تشديد 2023 الحد الأدنى للأصول المُدارة، وعدد اختصاصيي الاستثمار المحليين (بما في ذلك اشتراط اختصاصيين من غير أفراد العائلة) والإنفاق التجاري المحلي، وأضاف تخصيصاً إلزامياً للاستثمارات المحلية عبر متطلب نشر رأس المال (Capital Deployment Requirement). والمستشارون الذين ما زالوا يستشهدون بشروط ما قبل 2023 متقادمون.
- تتغير شروط MAS بشيء من الانتظام وتُطبَّق عند نقطة الموافقة وعلى أساس مستمر. مخالفة أحد الشروط قد تكلّف الإعفاء بأثر رجعي.
- هذا إعفاء ضريبي، لا تصريح إقامة. لا يمنح الصاحب حق العيش في سنغافورة — إذ يتطلب ذلك تصريحاً منفصلاً.
- سنغافورة مشارِكة كاملة في CRS. لا يمنح المكتب العائلي المفرد أي سرّية عن سلطتك الضريبية في موطنك، وقد تجد العائلات من ولايات CFC أن الصندوق يُنسب إليها على أي حال.