Singapur · Vergi rejimi
Tek Aile Ofisleri için Fon Vergi İstisnası Düzenlemeleri (Section 13O ve 13U)
Açık ve MAS tarafından yönetiliyor. Koşullar 2023'te sıkılaştırıldı ve o tarihten bu yana güncellendi. MAS koşulları belirli aralıklarla güncelliyor; bu nedenle aşağıdaki rakamlar yapılandırmadan önce MAS ile yeniden teyit edilmeli.
Büyük ailelerin çoğunun Singapur'a yerleşmesinin asıl nedeni bu. 13O ve 13U, belirlenmiş yatırımlardan elde edilen belirli gelirleri, yani fonun yatırım getirilerini, Singapur vergisinden istisna tutuyor. Sermaye kazancı ve veraset vergisinin bulunmamasıyla birleşince, düzgün yapılandırılmış bir SFO küresel bir portföyü neredeyse sıfır Singapur vergi sızıntısıyla tutabiliyor. İşin püf noktası, MAS'ın bunu artık evrakla değil özle fiyatlaması.
Uygun yollar
Başvuru anında ve sonrasında sürekli olarak asgari SGD 20 milyon fon büyüklüğüne sahip, Singapur'da kurulmuş bir fon aracı gerektiriyor. Asgari yerel işletme harcaması ve yatırım uzmanı sayısına ilişkin koşullar da geçerli.
Asgari SGD 50 milyon fon büyüklüğü, daha yüksek yerel harcama ve personel sayısı gereklilikleriyle birlikte isteniyor. Fon aracının hangi yargı alanında kurulacağına dair bir kısıt yok.
Gerçekler
- Asgari
- 20M SGD
- Toplam nihai maliyet
- Kurulum ve MAS başvurusu tipik olarak SGD 150.000 ila 400.000 arasında. Süregelen denetim, uyum, vergi ve idare kalemleri, zorunlu yerel işletme harcamaları hariç, yılda çoğu zaman SGD 200.000 ve üzeri ekliyor.
- Yol türü
- Vize değil, vergi rejimi
- Süreç
- 3–9 ay (MAS incelemesine tabi. Süreler 2023 sıkılaştırmasından sonra belirgin biçimde uzadı.)
- Fiziksel bulunma
- Aile ofisinin Singapur'da gerçek bir özü olmalı. Bu, yerel yatırım uzmanları ve gerçek yerel harcama demek.
- Aile
- Bu, kendi başına bir ikamet programı değil. Aile reisleri ve çalışanlar Employment Pass alıyor; SFO ayrıca GIP C Seçeneğinin de temelini oluşturuyor
- Kalıcı oturum
- Doğrudan yol yok. Genellikle Employment Pass'lerle ya da GIP C Seçeneğiyle birlikte kullanılıyor.
- Vatandaşlık
- Doğrudan yol yok.
- Dil sınavı
- Yok
- Çifte vatandaşlık
- İzin verilmiyor: vazgeçmeniz gerekir
- Şartlar
- Fonun intifa hakkının tek bir aileye ait olduğu bir tek aile ofisi yapısıAsgari AUM'un sürekli korunması (13O için SGD 20 milyon, 13U için SGD 50 milyon)Singapur'da istihdam edilen asgari sayıda yatırım uzmanıAUM'a göre kademelendirilmiş asgari yıllık yerel işletme harcamasıCapital Deployment Requirement, yani Singapur bağlantılı yatırımlara zorunlu tahsisMAS onayı
- 2023 sıkılaştırması asgari AUM'u, yerel yatırım uzmanı sayısını (aile dışından uzman istihdam etme koşulu dahil) ve yerel işletme harcamasını yükseltti. Ayrıca Capital Deployment Requirement üzerinden yerel yatırımlara zorunlu bir tahsis getirdi. Hâlâ 2023 öncesi koşulları aktaran her danışman güncelliğini yitirmiş demektir.
- MAS koşulları belirli bir düzenlilikle değişiyor ve hem onay anında hem de sürekli olarak geçerli. Bir koşulun ihlali, istisnayı geriye dönük olarak kaybetmenize mal olabilir.
- Bu bir vergi istisnası, ikamet izni değil. Aile reisine Singapur'da yaşama hakkı vermiyor. Bunun için ayrı bir pas gerekiyor.
- Singapur, CRS'ye tam katılımcı. SFO, kendi ülkenizin vergi idaresine karşı gizlilik sağlamıyor ve kontrol edilen yabancı kurum (CFC) kuralları olan ülkelerden gelen aileler, fonun yine de kendilerine atfedildiğini görebilir.