Singapur · Steuerregime
Fondssteuerbefreiungen für Single Family Offices (Sections 13O und 13U)
Geöffnet und von der MAS verwaltet. Die Bedingungen wurden 2023 verschärft und seither aktualisiert. Die MAS passt die Bedingungen regelmäßig an, weshalb die untenstehenden Zahlen vor einer Strukturierung erneut mit der MAS abzugleichen sind.
Das ist der wahre Grund, weshalb sich die meisten großen Familien in Singapur ansiedeln. 13O und 13U stellen bestimmte Einkünfte aus benannten Anlagen, also die Anlageerträge des Fonds, von der singapurischen Steuer frei. Zusammen mit dem Fehlen von Kapitalertragsteuer und Erbschaftsteuer kann ein sauber strukturiertes SFO ein globales Portfolio nahezu ohne singapurische Steuerreibung halten. Der Haken ist, dass die MAS das heute an Substanz misst, nicht an Papier.
Qualifizierende Wege
Erfordert ein in Singapur inkorporiertes Fondsvehikel mit einer Mindestfondsgröße von SGD 20 Mio. bei Antragstellung und durchgehend danach. Es gelten zudem Bedingungen zu lokalen Mindestbetriebsausgaben und zur Zahl der Investmentfachkräfte.
Erfordert eine Mindestfondsgröße von SGD 50 Mio., mit höheren Anforderungen an lokale Ausgaben und Personalstärke. Für die Jurisdiktion des Fondsvehikels gibt es keine Beschränkung.
Die Fakten
- Minimum
- 20M SGD
- Gesamtkosten inkl. Nebenkosten
- Aufsetzen und MAS-Antrag kosten üblicherweise SGD 150.000 bis 400.000. Laufende Prüfung, Compliance, Steuern und Administration kommen häufig mit SGD 200.000 und mehr pro Jahr hinzu, noch vor den vorgeschriebenen lokalen Betriebsausgaben.
- Art des Wegs
- Steuerregime, kein Visum
- Zeitrahmen
- 3–9 Monate (Vorbehaltlich der Prüfung durch die MAS. Die Bearbeitungszeiten haben sich nach der Verschärfung von 2023 deutlich verlängert.)
- Physische Anwesenheit
- Das Family Office muss in Singapur echte Substanz haben. Das bedeutet lokale Investmentfachkräfte und tatsächliche Ausgaben vor Ort.
- Familie
- Für sich genommen ist das kein Aufenthaltsprogramm. Prinzipale und Mitarbeiter erhalten Employment Passes, und das SFO ist zugleich die Grundlage für GIP Option C
- Daueraufenthalt
- Kein direkter Weg. Üblicherweise wird die Struktur mit Employment Passes oder GIP Option C kombiniert.
- Staatsbürgerschaft
- Kein direkter Weg.
- Sprachtest
- Keiner
- Doppelte Staatsbürgerschaft
- Nicht erlaubt: Sie müssten verzichten
- Anforderungen
- Eine Single-Family-Office-Struktur, bei der der Fonds wirtschaftlich einer einzigen Familie gehörtLaufende Einhaltung des Mindest-AUM (SGD 20 Mio. für 13O, SGD 50 Mio. für 13U)Eine Mindestzahl in Singapur beschäftigter InvestmentfachkräfteEin jährliches Mindestvolumen lokaler Betriebsausgaben, gestaffelt nach AUMDas Capital Deployment Requirement, eine vorgeschriebene Allokation in Singapur-bezogene AnlagenGenehmigung der MAS
- Die Verschärfung von 2023 hat das Mindest-AUM, die Zahl lokaler Investmentfachkräfte (einschließlich der Vorgabe, Fachkräfte außerhalb der Familie zu beschäftigen) und die lokalen Betriebsausgaben angehoben. Sie hat zudem über das Capital Deployment Requirement eine verpflichtende Allokation in lokale Anlagen eingeführt. Jeder Berater, der noch Bedingungen von vor 2023 zitiert, ist nicht auf dem Stand.
- Die MAS-Bedingungen ändern sich mit einer gewissen Regelmäßigkeit und gelten sowohl im Moment der Genehmigung als auch fortlaufend. Ein Verstoß gegen eine Bedingung kann Sie die Befreiung rückwirkend kosten.
- Das ist eine Steuerbefreiung, keine Aufenthaltsgenehmigung. Sie gibt dem Prinzipal kein Recht, in Singapur zu leben. Dafür braucht es einen eigenen Pass.
- Singapur nimmt vollumfänglich am CRS teil. Das SFO bietet keine Vertraulichkeit gegenüber Ihrer heimischen Steuerbehörde, und Familien aus Jurisdiktionen mit Hinzurechnungsbesteuerung (CFC) können feststellen, dass ihnen der Fonds trotzdem zugerechnet wird.