Сингапур · Налоговый режим
Схемы налогового освобождения фондов для Single Family Office (sections 13O и 13U)
Открыта, администрируется MAS. Условия были ужесточены в 2023 году и обновлялись впоследствии; MAS периодически обновляет условия, и приведённые ниже цифры следует повторно подтвердить у MAS перед структурированием.
Именно это — истинная причина, по которой большинство крупных семей находятся в Сингапуре. 13O/13U освобождают указанный доход от designated investments — инвестиционную доходность фонда — от сингапурского налога. В сочетании с отсутствием налога на прирост капитала и пошлины на наследство правильно структурированный SFO может держать глобальный портфель с почти нулевыми налоговыми потерями в Сингапуре. Загвоздка в том, что MAS теперь оценивает это по substance, а не по бумагам.
Подходящие маршруты
Фондовая структура, инкорпорированная в Сингапуре; минимальный размер фонда SGD 20m при подаче и на протяжении срока; применяются условия по минимальным местным бизнес-расходам и численности инвестиционных специалистов
Минимальный размер фонда SGD 50m; более высокие требования по местным расходам и численности; без ограничений по юрисдикции фондовой структуры
Факты
- Минимум
- 20M SGD
- Полная итоговая стоимость
- создание и подача в MAS обычно SGD 150k–400k; текущий аудит, комплаенс, налоги и администрирование обычно SGD 200k+ в год, до обязательных местных бизнес-расходов
- Тип маршрута
- Налоговый режим, не виза
- Сроки
- 3–9 мес. (Рассмотрение MAS; сроки существенно удлинились после ужесточения 2023 года)
- Физическое присутствие
- Семейный офис должен иметь substance в Сингапуре: местных инвестиционных специалистов и реальные местные расходы
- Семья
- сама по себе не является программой резидентства — принципалы и сотрудники получают EP; SFO также лежит в основе GIP Option C
- Постоянное резидентство
- напрямую отсутствует; обычно сочетается с Employment Pass или GIP Option C
- Гражданство
- напрямую отсутствует
- Языковой экзамен
- отсутствует
- Двойное гражданство
- Не разрешено: потребуется отказ
- Требования
- Структура single family office, в которой фонд бенефициарно принадлежит одной семьеПоддержание минимального AUM (SGD 20m для 13O, SGD 50m для 13U)Минимальное число инвестиционных специалистов, трудоустроенных в СингапуреМинимальные годовые местные бизнес-расходы, масштабируемые по AUMCapital Deployment Requirement — обязательное размещение в инвестиции, связанные с СингапуромОдобрение MAS
- Ужесточение 2023 года повысило минимальный AUM, численность местных инвестиционных специалистов (включая требование о специалистах не из числа членов семьи) и местные бизнес-расходы, а также добавило обязательное размещение в местные инвестиции через Capital Deployment Requirement. Консультанты, всё ещё цитирующие условия до 2023 года, устарели.
- Условия MAS меняются с определённой регулярностью и применяются как в момент одобрения, ТАК И на постоянной основе. Нарушение условия может стоить освобождения ретроактивно.
- Это налоговое освобождение, а не вид на жительство. Оно не даёт принципалу права жить в Сингапуре — для этого требуется отдельный пропуск.
- Сингапур — полноценный участник CRS. SFO не даёт конфиденциальности от вашего домашнего налогового органа, и семьи из юрисдикций с правилами CFC могут обнаружить, что фонд всё равно приписывается им.