Emirados Árabes Unidos · Regime tributário
Residência Fiscal e Certificado de Residência Fiscal dos Emirados
Decisão do Gabinete 85 de 2022, em vigor a partir de 1 de março de 2023, com critérios detalhados na Decisão Ministerial 27 de 2023. Este é o primeiro teste de residência doméstica codificado dos Emirados.
A regra dos 90 dias é o fato mais supervalorizado no planejamento tributário do Golfo. Ela o torna residente fiscal dos Emirados sob a lei doméstica dos Emirados — não lhe garante o certificado de tratado de que você precisa para se defender contra o seu antigo país de origem, para o qual a FTA quer 183 dias. Famílias que se estruturaram em torno dos 90 dias e depois enfrentam uma contestação de residência descobrem isso no pior momento.
Vias de qualificação
Presença física nos Emirados por 183 dias ou mais em qualquer período de 12 meses consecutivos. Esta é a única via que a FTA aceita para um TRC de tratado.
90+ dias de presença em um período de 12 meses consecutivos E nacionalidade dos Emirados/CCG ou uma autorização de residência válida, E ou um local de residência permanente nos Emirados ou emprego ou negócio nos Emirados. Estabelece apenas a residência doméstica.
Local de residência usual ou principal e centro de interesses financeiros e pessoais nos Emirados, sem contagem mínima de dias
Os fatos
- Custo total final
- Taxa de solicitação de TRC de algumas centenas de AED; o custo real é a moradia e a presença necessárias para tornar a reivindicação defensável
- Tipo de via
- Regime tributário, não um visto
- Prazo
- 1–2 meses (TRC emitido pela FTA uma vez concluído o período qualificador)
- Presença física
- 90 dias para residência doméstica com condições; 183 dias para um TRC de tratado. Dias parciais contam como dias inteiros.
- Família
- avaliado individualmente — cada membro da família deve cumprir um teste por direito próprio
- Residência permanente
- Não aplicável
- Cidadania
- Não aplicável
- Exame de idioma
- Não aplicável
- Dupla cidadania
- Permitida
- Requisitos
- autorização de residência válida dos Emirados para a via dos 90 diaslocal de residência permanente (próprio ou alugado) ou emprego/negócio nos Emiradosregistros de entrada e saída evidenciando a presençasolicitação de TRC junto à FTA
- TRC doméstico e TRC de tratado são bichos diferentes. A FTA exige 183 dias para um TRC usado para reivindicar benefícios de tratado de bitributação, mesmo quando a residência doméstica é satisfeita com 90 dias.
- Um TRC dos Emirados não anula o próprio teste de residência do seu antigo país. O teste estatutário de residência do Reino Unido, e as regras australianas, alemãs e nórdicas, todos operam de forma independente, e vários parceiros de tratado simplesmente não aceitam um TRC dos Emirados pelo valor de face.
- Os Emirados não têm imposto de renda pessoal, portanto não há nada que um tratado alivie em muitos casos — algumas contrapartes argumentam que um residente dos Emirados não está 'sujeito a imposto' e, portanto, não é de todo residente para fins de tratado. Este argumento tem verdadeira força.
- Dias parciais contam. Os dias de chegada e de partida ambos contam como dias inteiros, o que corta nos dois sentidos.
- Você deve efetivamente ser capaz de evidenciar a presença — registros de entrada/saída, contrato de locação, contas de serviços públicos. Um Emirates ID não é prova de presença.