Объединённые Арабские Эмираты · Налоговый режим
Налоговое резидентство ОАЭ и Tax Residency Certificate
Cabinet Decision 85 of 2022, в силе с 1 марта 2023 года, с критериями, детализированными в Ministerial Decision 27 of 2023. Это первый кодифицированный внутренний тест резидентства в ОАЭ.
Правило 90 дней — самый перепроданный факт в налоговом планировании в Заливе. Оно делает вас налоговым резидентом ОАЭ по внутреннему праву ОАЭ — но не даёт договорного сертификата, нужного для защиты против вашей бывшей страны происхождения, для которого FTA хочет 183 дня. Семьи, структурировавшиеся вокруг 90 дней и затем столкнувшиеся с претензией о резидентстве, узнают это в худший момент.
Подходящие маршруты
Физическое присутствие в ОАЭ 183 дня или более в любой последовательный 12-месячный период. Это единственный маршрут, который FTA принимает для договорного TRC.
90+ дней присутствия в последовательный 12-месячный период И гражданство ОАЭ/GCC или действующий вид на жительство, И либо постоянное место жительства в ОАЭ, либо работа или бизнес в ОАЭ. Устанавливает только внутреннее резидентство.
Обычное или основное место жительства и центр финансовых и личных интересов в ОАЭ, без минимума по подсчёту дней
Факты
- Полная итоговая стоимость
- Сбор за заявку на TRC — несколько сотен AED; реальная стоимость — жильё и присутствие, нужные, чтобы претензия была защитимой
- Тип маршрута
- Налоговый режим, не виза
- Сроки
- 1–2 мес. (TRC выдаётся FTA после завершения квалифицирующего периода)
- Физическое присутствие
- 90 дней для внутреннего резидентства с условиями; 183 дня для договорного TRC. Неполные дни считаются полными.
- Семья
- оценивается индивидуально — каждый член семьи должен пройти тест самостоятельно
- Постоянное резидентство
- Неприменимо
- Гражданство
- Неприменимо
- Языковой экзамен
- Неприменимо
- Двойное гражданство
- Разрешено
- Требования
- действующий вид на жительство ОАЭ для маршрута на 90 днейпостоянное место жительства (в собственности или в аренде) или работа/бизнес в ОАЭзаписи о въезде и выезде, доказывающие присутствиезаявка на TRC в FTA
- Внутренний TRC и договорный TRC — разные звери. FTA требует 183 дня для TRC, используемого для получения льгот по соглашениям об избежании двойного налогообложения, даже там, где внутреннее резидентство выполняется за 90 дней.
- TRC ОАЭ не отменяет собственный тест резидентства вашей бывшей страны. Британский statutory residence test, австралийские, немецкие и скандинавские правила действуют независимо, а несколько договорных партнёров попросту не принимают TRC ОАЭ на веру.
- В ОАЭ нет личного подоходного налога, поэтому во многих случаях договору нечего облегчать — некоторые контрагенты утверждают, что резидент ОАЭ не «подлежит налогообложению» и потому вовсе не является договорным резидентом. Этот аргумент имеет реальную силу.
- Неполные дни считаются. Дни прибытия и отбытия оба считаются полными днями, что работает в обе стороны.
- Вы должны действительно уметь доказать присутствие — записи о въезде/выезде, аренда, счета за коммунальные услуги. Emirates ID не является доказательством присутствия.