Vereinigte Arabische Emirate · Steuerregime
Steuerliche Ansässigkeit in den VAE und Tax Residency Certificate
Cabinet Decision 85 of 2022, in Kraft seit dem 1. März 2023, mit Kriterien, die in der Ministerial Decision 27 of 2023 festgelegt sind. Das ist der erste kodifizierte innerstaatliche Ansässigkeitstest der VAE.
Die 90-Tage-Regel ist die am stärksten überverkaufte Tatsache in der Steuerplanung am Golf. Sie macht Sie nach innerstaatlichem Recht der VAE dort steuerlich ansässig. Sie verschafft Ihnen nicht das abkommensrechtliche Zertifikat, das Sie brauchen, um sich gegen Ihr früheres Heimatland zu wehren. Dafür will die FTA 183 Tage. Familien, die um 90 Tage herum strukturiert haben und dann einer Ansässigkeitsprüfung gegenüberstehen, erfahren das im denkbar schlechtesten Moment.
Qualifizierende Wege
Physische Anwesenheit in den VAE an 183 Tagen oder mehr in einem beliebigen zusammenhängenden Zeitraum von 12 Monaten. Das ist der einzige Weg, den die FTA für ein abkommensrechtliches TRC akzeptiert.
90 Tage oder mehr Anwesenheit in einem zusammenhängenden Zeitraum von 12 Monaten, verbunden mit der Staatsangehörigkeit der VAE oder eines GCC-Staates oder einem gültigen Aufenthaltstitel, und dazu entweder ein ständiger Wohnsitz in den VAE oder eine Beschäftigung oder Geschäftstätigkeit in den VAE. Das begründet nur die innerstaatliche Ansässigkeit.
Gewöhnlicher oder hauptsächlicher Wohnsitz und Mittelpunkt der finanziellen und persönlichen Interessen in den VAE, ohne Mindestzahl an Tagen.
Die Fakten
- Gesamtkosten inkl. Nebenkosten
- Die Antragsgebühr für das TRC beträgt einige hundert AED. Die eigentlichen Kosten sind die Wohnung und die Anwesenheit, die nötig sind, damit der Anspruch belastbar ist.
- Art des Wegs
- Steuerregime, kein Visum
- Zeitrahmen
- 1–2 Monate (Das TRC wird von der FTA ausgestellt, sobald der qualifizierende Zeitraum abgeschlossen ist)
- Physische Anwesenheit
- 90 Tage für die innerstaatliche Ansässigkeit unter Bedingungen oder 183 Tage für ein abkommensrechtliches TRC. Angebrochene Tage zählen als volle Tage.
- Familie
- Wird individuell beurteilt. Jedes Familienmitglied muss einen Test aus eigenem Recht erfüllen
- Daueraufenthalt
- Nicht zutreffend
- Staatsbürgerschaft
- Nicht zutreffend
- Sprachtest
- Nicht zutreffend
- Doppelte Staatsbürgerschaft
- Erlaubt
- Anforderungen
- gültiger Aufenthaltstitel der VAE für den 90-Tage-Wegständiger Wohnsitz, im Eigentum oder gemietet, oder Beschäftigung oder Geschäftstätigkeit in den VAEEin- und Ausreisedaten als Nachweis der AnwesenheitTRC-Antrag bei der FTA
- Ein innerstaatliches TRC und ein abkommensrechtliches TRC sind zwei verschiedene Tiere. Die FTA verlangt 183 Tage für ein TRC, das zur Inanspruchnahme von Vorteilen aus Doppelbesteuerungsabkommen genutzt wird, auch dort, wo die innerstaatliche Ansässigkeit schon mit 90 Tagen erfüllt ist.
- Ein TRC der VAE setzt den eigenen Ansässigkeitstest Ihres früheren Landes nicht außer Kraft. Der britische Statutory Residence Test sowie die australischen, deutschen und nordischen Regeln laufen unabhängig davon. Mehrere Abkommenspartner akzeptieren ein TRC der VAE schlicht nicht ohne Weiteres.
- Die VAE haben keine Einkommensteuer für natürliche Personen, sodass es in vielen Fällen nichts gibt, was ein Abkommen entlasten könnte. Manche Gegenparteien argumentieren, eine in den VAE ansässige Person unterliege keiner Steuer und könne daher überhaupt nicht abkommensansässig sein. Dieses Argument hat echtes Gewicht.
- Angebrochene Tage zählen. An- und Abreisetag zählen beide als volle Tage, und das schneidet in beide Richtungen.
- Sie müssen die Anwesenheit tatsächlich belegen können: Ein- und Ausreisedaten, Mietvertrag, Nebenkostenabrechnungen. Eine Emirates ID ist kein Nachweis der Anwesenheit.