Dänemark · Steuerregime
Steuerregelung für Forscher und hoch bezahlte Mitarbeiter (Forskerordningen)
Offen und für 2026 verbessert. Das monatliche Mindestgehalt fiel auf DKK 65.400 nach ATP, von DKK 78.000 im Jahr 2025. Die Laufzeit beträgt 84 Monate, also 7 Jahre, und das ist ein lebenslanges Maximum.
Dänemark hat die Einstiegsschwelle für 2026 gesenkt, während der Großteil Europas verschärft hat. Pauschal 32,84 % für sieben Jahre gehören zu den besten Expatriate-Konditionen des Kontinents, und die niedrigere Schwelle erweitert den Kreis der Berechtigten spürbar. Doch es gilt einmal im Leben, und es setzt voraus, dass Sie in den vorangegangenen zehn Jahren nicht in Dänemark steuerpflichtig waren. Damit sind Fehler in der Reihenfolge nicht wiedergutzumachen. Nutzen Sie es im richtigen Moment oder gar nicht.
Qualifizierende Wege
Monatliches Mindestgehalt nach ATP. Es wird als Jahresdurchschnitt beurteilt, ein schwacher Monat lässt sich also ausgleichen.
Kein Gehaltsminimum für anerkannte Forscher auf Promotionsniveau.
Die Fakten
- Minimum
- 65.4k DKK
- Gesamtkosten inkl. Nebenkosten
- 27 % A-Steuer plus 8 % Arbeitsmarktbeitrag ergeben effektiv 32,84 %, gegenüber einem normalen Grenzsteuersatz von 52 bis 56 %. Bei DKK 2 Mio. im Jahr sind das rund DKK 400.000 an jährlicher Ersparnis.
- Art des Wegs
- Steuerregime, kein Visum
- Zeitrahmen
- 1–3 Monate (Wird über den Arbeitgeber bei SKAT registriert.)
- Physische Anwesenheit
- Steuerliche Ansässigkeit in Dänemark und echte Beschäftigung bei einem dänischen Arbeitgeber.
- Familie
- Der Status ist individuell an den Mitarbeiter gebunden. Ein Ehepartner braucht eine eigene qualifizierende Beschäftigung
- Daueraufenthalt
- Das ist ein eigener Weg. Die Steuerregelung verleiht keinen aufenthaltsrechtlichen Status.
- Staatsbürgerschaft
- 9 Jahre
- Sprachtest
- Prøve i Dansk 3, eine Prüfung auf Niveau B2 über alle vier Fertigkeiten, dazu der Staatsbürgerschaftstest Indfødsretsprøven.
- Doppelte Staatsbürgerschaft
- Erlaubt
- Anforderungen
- in den vorangegangenen 10 Jahren nicht der dänischen Steuer unterworfenBeschäftigung bei einem dänischen Arbeitgebermonatliches Mindestgehalt von DKK 65.400 nach ATP (kein Minimum für anerkannte Forscher)darf keinen wesentlichen Einfluss auf die anstellende Gesellschaft gehabt haben
- Sie erhalten diesen Vorteil einmal im Leben, und Sie dürfen in den vorangegangenen 10 Jahren nicht der dänischen Steuer unterlegen haben. Verbrauchen Sie ihn auf einer kurzen Entsendung, ist er für immer weg. Planen Sie die Reihenfolge sorgfältig.
- Auf die erfassten Einkünfte gibt es keine Abzüge. Keine Altersvorsorgeentlastung, keine Hypothekenzinsen, kein Arbeitnehmerabzug. Der Satz von 32,84 % ist nicht so günstig, wie er aussieht, sobald Sie ihn mit dem effektiven Satz eines Dänen nach Abzügen vergleichen.
- Die Schwelle fiel für 2026 auf DKK 65.400 im Monat. Sie ist nicht gestiegen. Jedes Memo, das DKK 78.000 nennt, ist ein Jahr veraltet.
- Das Gehalt wird als Jahresdurchschnitt beurteilt, was über die Monate hinweg nützliche Flexibilität gibt.
- Sowohl der Mitarbeiter als auch der Arbeitgeber müssen die Behörden informieren, wenn die Voraussetzungen entfallen. Wer das versäumt, riskiert Veranlagungsfehler und verliert den verbleibenden Vorteil.
- Die 84 Monate sind ein lebenslanges Maximum. Sie können sie auf mehrere Arbeitgeber und Zeiträume aufteilen, zurückgesetzt werden sie aber nie.