Vereinigte Arabische Emirate · Steuerregime
Körperschaftsteuer und Freihandelszonenregime der VAE
Die föderale Körperschaftsteuer liegt bei 9 % und gilt für Geschäftsjahre, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen. Eine inländische Mindest-Ergänzungssteuer von 15 %, bekannt als DMTT, kam mit der Cabinet Decision 142 of 2024 und gilt für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2025 beginnen. Die FTA hat ihre Leitlinien zu Familienstiftungen im Juni 2026 aktualisiert.
Die VAE sind für Unternehmen keine Jurisdiktion ohne Steuern mehr. Der Satz von 0 % in der Freihandelszone ist bedingt und nicht automatisch, und das ist der am häufigsten missverstandene Punkt beim Strukturieren am Golf. Für Family Offices sind die FTA-Leitlinien vom Juni 2026 entscheidend. Eine Familienstiftung kann steuerlich transparent sein, die Family-Office-Einheit selbst in der Regel aber nicht, und sie zahlt 9 % auf ihre Verwaltungsgebühren, sofern sie sich nicht eigenständig als QFZP qualifiziert.
Qualifizierende Wege
Zu versteuerndes Einkommen bis AED 375.000 wird mit 0 % besteuert. Alles darüber wird mit 9 % besteuert. Ausländische Investoren können seit 2020 100 % der meisten Unternehmen halten, wobei Banken, Versicherungen, Öl und Gas sowie eine Handvoll strategischer Sektoren weiterhin beschränkt sind. Small Business Relief kann das zu versteuernde Einkommen auf null bringen, wenn der Erlös unter AED 3 Mio. liegt, sofern das Unternehmen dies wählt.
Qualifizierende Einkünfte werden mit 0 % besteuert. Alles Übrige wird mit 9 % besteuert. Um diesen Satz zu halten, braucht ein Unternehmen echte Substanz in der Freihandelszone, qualifizierende Tätigkeiten, die Einhaltung der Verrechnungspreisvorschriften, geprüfte IFRS-Abschlüsse und nicht qualifizierende Erlöse innerhalb der De-minimis-Grenze, also des niedrigeren Werts aus 5 % der Erlöse oder AED 5 Mio. Wird davon etwas verletzt, verliert das Unternehmen den QFZP-Status für den laufenden Zeitraum und die folgenden vier.
Eine Familienstiftung kann wählen, als steuerlich transparente Unincorporated Partnership behandelt zu werden. Das bedeutet, dass Einkünfte den Begünstigten zugerechnet und nicht auf Ebene der Stiftung besteuert werden. Nach den FTA-Leitlinien vom Juni 2026 kann eine LLC nicht selbst eine Familienstiftung sein. Eine vollständig gehaltene Tochtergesellschaft einer transparenten Stiftung kann jedoch ihrerseits die Transparenz wählen.
Multinationale Gruppen mit konsolidierten Erlösen von mindestens EUR 750 Mio. in zwei der letzten vier Steuerjahre unterliegen einer effektiven Mindestquote von 15 %. Die VAE haben nur die DMTT übernommen, nicht die IIR oder die UTPR, und halten den OECD Transitional Qualified Status.
Die Fakten
- Minimum
- 375k AED
- Gesamtkosten inkl. Nebenkosten
- Eine Lizenz in einer Freihandelszone kostet je nach Zone AED 7.500 bis 50.000 pro Jahr. Geprüfte Abschlüsse kosten AED 10.000 bis 40.000 pro Jahr. Die Verrechnungspreisdokumentation kommt mit AED 20.000 bis über 100.000 hinzu, wo die Schwellen greifen. Eine DIFC- oder ADGM-Stiftung kostet rund USD 2.000 bis 5.000 in der Einrichtung, danach USD 1.500 bis 3.000 pro Jahr.
- Art des Wegs
- Steuerregime, kein Visum
- Zeitrahmen
- 1–3 Monate (Gesellschaftsgründung und Registrierung zur Körperschaftsteuer. DIFC- und ADGM-Stiftungen brauchen üblicherweise 4 bis 8 Wochen.)
- Physische Anwesenheit
- Maßgeblich ist die Substanz, nicht die Zahl der Tage. Eine QFZP braucht echte Räumlichkeiten, qualifiziertes Personal und Betriebsausgaben in der Freihandelszone. Ein Schild an der Wand hält nicht.
- Familie
- Nicht zutreffend. Dies ist ein Regime auf Ebene der Gesellschaft
- Daueraufenthalt
- Nicht zutreffend
- Staatsbürgerschaft
- Nicht zutreffend
- Sprachtest
- Nicht zutreffend
- Doppelte Staatsbürgerschaft
- Erlaubt
- Anforderungen
- Registrierung zur Körperschaftsteuer bei der FTAausreichende Substanz für den QFZP-Statusgeprüfte JahresabschlüsseVerrechnungspreisdokumentation, wo die Schwellen erreicht sindwirtschaftliche Substanz sowie CRS- und FATCA-Meldungen
- Die 0 % in der Freihandelszone sind bedingt und fragil. Überschreiten Sie die De-minimis-Grenze für nicht qualifizierende Erlöse in einem einzigen Zeitraum, verlieren Sie den QFZP-Status für diesen Zeitraum und die folgenden vier. Das ist eine Strafe über fünf Jahre für ein einziges schlechtes Jahr.
- Verkäufe an Kunden auf dem Festland der VAE erzeugen in der Regel nicht qualifizierende Einkünfte. Viele Unternehmen in Freihandelszonen stehen unwissentlich außerhalb der 0 %, die sie zu haben glauben.
- Single und Multi Family Offices können in der Regel keine steuerliche Transparenz beanspruchen. Sie werden als Resident Persons auf sämtliche Einkünfte einschließlich der Verwaltungsgebühren besteuert, ein Punkt, den die FTA-Leitlinien vom Juni 2026 bestätigt haben.
- Natürliche Personen fallen unter die Körperschaftsteuer, sobald der Geschäftsumsatz AED 1 Mio. in einem Kalenderjahr übersteigt. Der Test ist der Umsatz, nicht der Gewinn, sodass ein margenschwaches Geschäft mit AED 1,2 Mio. Erlös erfasst ist. Arbeitseinkommen sowie private Kapital- und Immobilieneinkünfte, die ohne Handelslizenz gehalten werden, sind ausgenommen.
- Für Gruppen oberhalb von EUR 750 Mio. bedeutet die DMTT, dass Strukturieren in den VAE kein Ergebnis unter 15 % mehr liefert. Pillar Two hat die VAE für große multinationale Konzerne faktisch geschlossen.
- Übertragungen von Vermögenswerten in eine Familienstiftung durch nahestehende Personen müssen zu fremdüblichen Bedingungen erfolgen. Sie können steuerpflichtige Gewinne auslösen, das Einbringen von Vermögen ist also nicht automatisch neutral.
- Geprüfte IFRS-Abschlüsse sind für den QFZP-Status zwingend. Das ist ein realer Compliance-Aufwand, den das Marketing der Freihandelszonen selten erwähnt.