الولايات المتحدة · النظام الضريبي
ضريبة التركات والهبات الاتحادية الأمريكية (بعد OBBBA)
مُعدّل
آخر تحقّق يوليو 2026
رفع One Big Beautiful Bill Act (PL 119-21، مُوقَّع 4 يوليو 2025) بشكل دائم إعفاء التركات والهبات وGST الاتحادي إلى USD 15,000,000 للفرد (USD 30M للزوجين) من 1 يناير 2026، دون انقضاء ومع استئناف الربط بالتضخم في 2027. والأهم أنه لم يغيّر الإعفاء للأجانب غير المقيمين إقامة دائمة، الذي يبقى ثابتاً عند USD 60,000 مقابل الأصول ذات الموقع الأمريكي (US-situs).
الفجوة بنسبة 250:1 بين إعفاء المواطن/المقيم المستقرّ البالغ USD 15M وإعفاء غير المقيم المستقرّ البالغ USD 60,000 هي أغلى رقم في التخطيط الأمريكي الوارد. الأسرة الأجنبية التي تحمل شقة في مانهاتن وحساب وساطة أمريكياً مباشرةً، بدلاً من هيكل حاجب (blocker) غير أمريكي مُصمَّم على نحو سليم، مُعرَّضة لـ40% على القيمة كلها تقريباً عند الوفاة.
الحقائق
- التكلفة الإجمالية التقديرية
- 40% ضريبة تركات اتحادية على ما يزيد على الإعفاء؛ مع ضريبة تركات أو ميراث ولائية في أقلية من الولايات فوقها
- نوع المسار
- نظام ضريبي، وليس تأشيرة
- الحضور الفعلي
- الإقامة المستقرّة (domicile)، لا الإقامة العادية، هي الحاكم لضريبة التركات — والإقامة المستقرّة اختبار نية ذاتي لا عدّ أيام. قد يكون المرء غير مقيم لضريبة الدخل ومقيماً إقامة مستقرّة لضريبة التركات، أو العكس.
- العائلة
- خصم زواجي غير محدود فقط حيث يكون الزوج الناجي مواطناً أمريكياً؛ وإلا لزم QDOT، ويكون الاستبعاد السنوي لعام 2026 للهبات لزوج غير مواطن USD 194,000
- الإقامة الدائمة
- غير منطبق
- الجنسية
- غير منطبق
- اختبار اللغة
- غير منطبق
- ازدواج الجنسية
- مسموح
- المتطلبات
- إعفاء USD 15,000,000 للفرد من 2026 (للمواطنين الأمريكيين والمقيمين إقامة مستقرّة)، مربوط بالتضخم من 2027إعفاء USD 60,000 للأجانب غير المقيمين إقامة دائمة مقابل الأصول ذات الموقع الأمريكيمعدل أعلى قدره 40%
ما الذي قد يسوء
- الأجانب غير المقيمين إقامة دائمة يحصلون على USD 60,000، لا USD 15M. العقارات الأمريكية لها دائماً موقع أمريكي. وأسهم الشركات الأمريكية لها موقع أمريكي حتى لو حُملت في حساب وساطة أجنبي.
- حاملو البطاقة الخضراء يُعامَلون عموماً كمقيمين إقامة مستقرّة في الولايات المتحدة — أخذ البطاقة الخضراء قد ينقل الأسرة من نظام USD 60,000 إلى نظام USD 15M، أو من نظام تركات أجنبي إلى النظام الأمريكي كلياً.
- لا يوجد خصم زواجي غير محدود للزوج الناجي غير المواطن دون QDOT. هذا يفاجئ الأزواج مختلطي الجنسية باستمرار.
- «دائم» يعني فقط أنه لا يوجد تاريخ انقضاء في القانون. وكونغرس مقبل بوسعه تغييره.
- أقلية فقط من معاهدات ضريبة التركات الأمريكية (مثل المملكة المتحدة وفرنسا وألمانيا واليابان) تمنح المتوفّى الأجنبي حصةً تناسبية من الإعفاء الأكبر. معظم البلدان لا تملك أياً منها.