Spanien · Steuerregime
Sonderregime für nach Spanien entsandte Arbeitnehmer (Artikel 93 LIRPF)
Offen. Die Sätze bleiben für 2026 unverändert. Der Zugang wurde durch das Start-up-Gesetz (Gesetz 28/2022) erheblich erweitert. Der vorangehende Zeitraum ohne Ansässigkeit sank von 10 auf 5 Jahre, und digitale Nomaden, Geschäftsführer sowie bestimmte Familienangehörige wurden einbezogen.
Beckham ist der Grund, warum Spanien für eine gut verdienende Führungskraft trotz seiner Vermögensteuern tragfähig bleibt. Der am meisten unterschätzte Vorzug ist das, was das Regime nicht besteuert. Ausländisches Vermögen entgeht für die begünstigte Person der Meldung nach Modelo 720, und ausländische passive Einkünfte fallen in der Regel aus dem Anwendungsbereich. Die Falle: Es schirmt Sie nicht in jeder Lesart gegen die Solidaritätsteuer auf weltweites Vermögen ab, und es funktioniert überhaupt nur, wenn Arbeitseinkommen vorhanden ist.
Qualifizierende Wege
Einkommen über EUR 600.000 wird mit 47 % besteuert.
Ausländische Dividenden, Zinsen, Mieten und Veräußerungsgewinne fallen in der Regel aus dem spanischen Netz. Einkünfte aus Kapitalvermögen mit spanischer Quelle werden nach der Skala für Nichtansässige besteuert.
Die Fakten
- Gesamtkosten inkl. Nebenkosten
- Keine direkten Kosten. Erforderlich sind ein Arbeitsverhältnis oder eine qualifizierende Geschäftsführerstellung in Spanien sowie die Einreichung des Modelo 149.
- Art des Wegs
- Steuerregime, kein Visum
- Zeitrahmen
- 1–3 Monate (Das Modelo 149 muss innerhalb von 6 Monaten nach der Anmeldung zur Sozialversicherung oder nach Arbeitsbeginn eingereicht werden, je nachdem, was zuerst eintritt. Die Frist ist streng, und sie zu versäumen ist für das Jahr fatal.)
- Physische Anwesenheit
- Setzt spanische Steueransässigkeit voraus, also mindestens 183 Tage im Land oder den Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen dort.
- Familie
- Ehepartner und Kinder unter 25 Jahren (bei Behinderung in jedem Alter) können nach dem Start-up-Gesetz einbezogen werden, unter Bedingungen, zu denen auch gehört, dass ihre zusammengerechnete Bemessungsgrundlage unter der des Hauptantragstellers liegt
- Daueraufenthalt
- Nicht zutreffend. Dies ist ein Steuerregime und kein aufenthaltsrechtlicher Status.
- Staatsbürgerschaft
- Nicht zutreffend.
- Sprachtest
- Nicht zutreffend.
- Doppelte Staatsbürgerschaft
- Nicht erlaubt: Sie müssten verzichten
- Anforderungen
- In den 5 Steuerjahren vor dem Umzug nicht in Spanien steuerlich ansässig gewesen sein.Der Umzug muss durch einen Arbeitsvertrag, eine Geschäftsführerstellung, eine unternehmerische Tätigkeit oder eine qualifizierte berufliche Tätigkeit ausgelöst sein.Keine Einkünfte über eine Betriebsstätte in Spanien, vorbehaltlich der Ausnahmen des Start-up-Gesetzes.Das Modelo 149 innerhalb von 6 Monaten nach der Anmeldung zur Sozialversicherung oder nach Arbeitsbeginn einreichen.Jährliche Erklärungen über das Modelo 151 einreichen.
- Es ist nicht der Schutzschild gegen die Vermögensteuer, den Mandanten oft vermuten. Wer nach Beckham veranlagt wird, gilt einkommensteuerlich als nicht ansässig. Das begrenzt Patrimonio und Solidaritätsteuer auf Vermögen mit Belegenheit in Spanien. Doch das Zusammenspiel ist technisch und umstritten und hängt stark davon ab, wie das Vermögen strukturiert ist. Verlassen Sie sich ohne schriftliches Gutachten auf keine pauschale Aussage in die eine oder andere Richtung.
- Das Regime läuft nur sechs Jahre, nämlich das Ankunftsjahr plus fünf. Eine Verlängerung gibt es nicht. Planen Sie den Ausstieg, bevor Sie den Einstieg planen. Mit Jahr sieben kommt die volle spanische Welteinkommensbesteuerung von bis zu 54 %.
- Die Frist von 6 Monaten für das Modelo 149 ist absolut.
- Hier läuft ein offener Streit. Die TEAC Resolución 3697/2025 verlangt, dass nach Beckham Veranlagte für ihre spanische Hauptwohnung einen fiktiven Mietwert ansetzen. Das TSJ Madrid 665/2025 entscheidet gegenteilig. Bis das geklärt ist, kalkulieren Sie mit der Position der TEAC.
- Selbstständige Antragsteller qualifizieren sich in aller Regel nicht. Das Regime ist um ein Arbeitsverhältnis herum gebaut, mit nur engen Ausnahmen für Unternehmer und hochqualifizierte Fachkräfte.
- Geschäftsführer vermögensverwaltender Gesellschaften, der sogenannten entidades patrimoniales, unterliegen beim Weg über die Geschäftsführerstellung Beschränkungen.