Türkei · Steuerregime
Zwanzigjährige Befreiung für Einkünfte aus ausländischer Quelle (Einkommensteuergesetz Artikel 20/D, eingeführt durch Gesetz Nr. 7582)
Offen
Zuletzt geprüft Juli 2026
Erlassen durch das Gesetz Nr. 7582, das am 21. Mai 2026 vom Parlament verabschiedet, am 3. Juni 2026 vom Präsidenten unterzeichnet und am 4. Juni 2026 im Amtsblatt veröffentlicht wurde. Es trat mit der Veröffentlichung in Kraft, gilt jedoch für Personen, die ab dem 1. Januar 2026 als in der Türkei steuerlich ansässig gelten, und wirkt damit begrenzt zurück. Ergänzende Anwendungshinweise der Steuerverwaltung waren zum Redaktionsschluss noch spärlich.
Dies ist die folgenreichste Entwicklung der Region in den Jahren 2025–26. Für eine klar umrissene Gruppe von Neuankömmlingen hat sich die Türkei von einem Land mit Welteinkommensbesteuerung in etwas verwandelt, das großzügiger ist als die meisten europäischen Non-Dom-Regime. Sie bietet zwanzig Jahre vollständige Befreiung für Einkünfte und Gewinne aus ausländischer Quelle, nicht fünfzehn wie in Italien oder Griechenland und nicht zehn wie beim portugiesischen IFICI. Eine Pauschalabgabe gibt es nicht, und Erbschaften werden mit lediglich 1 % besteuert. In Verbindung mit einem CBI-Programm ohne Aufenthaltspflicht kann eine Familie zuerst den Pass nehmen und später entscheiden, ob sie das Steuerregime einschaltet.
Qualifizierende Wege
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Steuerliche Ansässigkeit in der Türkei mit sauberer dreijähriger Vorgeschichte begründen
Eine Investitionsschwelle gibt es nicht. Das Regime ist ein Steuerstatus, kein Kauf.
Die Fakten
- Gesamtkosten inkl. Nebenkosten
- Eine staatliche Gebühr fällt nicht an. Die eigentlichen Kosten bestehen darin, eine echte steuerliche Ansässigkeit in der Türkei zu begründen. Dazu gehören Wohnraum, die 183-tägige Anwesenheit, die die Ansässigkeit üblicherweise auslöst, sowie Beraterhonorare für die Strukturierung und die Verteidigung der Einordnung als Einkunft aus ausländischer Quelle.
- Art des Wegs
- Steuerregime, kein Visum
- Zeitrahmen
- 1–6 Monate (Dies folgt automatisch, sobald die steuerliche Ansässigkeit begründet ist. Die bindende Voraussetzung ist, zuvor eine Aufenthaltserlaubnis oder die Staatsbürgerschaft zu erlangen.)
- Physische Anwesenheit
- Auslöser ist die steuerliche Ansässigkeit. Die Türkei behandelt eine Person als ansässig, wenn sie dort ihren Wohnsitz hat oder sich mehr als sechs Monate (183 Tage) im Kalenderjahr im Land aufhält.
- Familie
- Jede Person qualifiziert sich nach ihren eigenen Verhältnissen. Einen Test für die Familieneinheit gibt es nicht
- Daueraufenthalt
- Nicht zutreffend. Dies ist ein Steuerstatus, kein Aufenthaltsstatus.
- Staatsbürgerschaft
- nicht zutreffend
- Sprachtest
- keiner
- Doppelte Staatsbürgerschaft
- Erlaubt
- Anforderungen
- Werden Sie am oder nach dem 1. Januar 2026 in der Türkei steuerlich ansässig.In den drei Kalenderjahren vor Begründung der Ansässigkeit darf kein türkischer Wohnsitz bestanden haben.In diesen drei Jahren darf keine unbeschränkte türkische Steuerpflicht bestanden haben, vorbehaltlich einer begrenzten Ausnahme für die frühere Besteuerung lokaler Mieteinkünfte, Wertpapiererträge und Veräußerungsgewinne.Die Einkünfte müssen tatsächlich außerhalb der Türkei erzielt werden.
Was schiefgehen kann
- DAS REGIME IST SECHS WOCHEN ALT. Es wurde am 4. Juni 2026 im Amtsblatt veröffentlicht. Es gibt kaum Anwendungshinweise, keine Rechtsprechung und keine Erfahrungswerte dazu, wie die Steuerverwaltung die Grenze zur ausländischen Quelle überwachen wird. Wer darauf eine achtstellige Entscheidung stützt, sollte die Einzelheiten als vorläufig behandeln und eine verbindliche Auskunft einholen.
- DER DREIJÄHRIGE TEST DER SAUBEREN VORGESCHICHTE IST ABSOLUT. Sie dürfen in den drei Kalenderjahren vor Begründung der Ansässigkeit weder einen türkischen Wohnsitz noch eine unbeschränkte türkische Steuerpflicht gehabt haben. Berichten zufolge bewahrt eine Ausnahmeregelung die Berechtigung für jene, die zuvor türkische Steuer nur auf lokale Mieteinkünfte, Wertpapiererträge oder Veräußerungsgewinne gezahlt haben. Wenn Sie jedoch als türkischer Steuerinländer Erklärungen abgegeben haben, sind Sie ausgeschlossen. Ein CBI-Investor, der früh eine Aufenthaltserlaubnis genommen hat, könnte seine eigene Frist bereits verunreinigt haben.
- NUR EINKÜNFTE AUS AUSLÄNDISCHER QUELLE SIND BEFREIT. Gehalt einer türkischen Gesellschaft für in der Türkei geleistete Arbeit, Mieten aus türkischen Immobilien, Dividenden türkischer Gesellschaften und Gewinne aus in der Türkei notierten Aktien zählen allesamt als Einkünfte aus türkischer Quelle. All das ist mit bis zu 40 % steuerpflichtig. Wenn Sie die CBI-Immobilie kaufen und vermieten, ist auch diese Miete steuerpflichtig.
- KEINE ABZÜGE, KEINE ANRECHNUNG. Aufwendungen im Zusammenhang mit befreiten ausländischen Einkünften sind nicht abziehbar, und im Ausland auf diese befreiten Einkünfte gezahlte Steuern sind nicht anrechenbar. Wenn Ihre ausländischen Einkünfte bereits an der Quelle besteuert werden, etwa Dividenden aus den USA, bringt Ihnen die türkische Befreiung nichts. Die ausländische Quellensteuer können Sie nicht zurückholen.
- DIE LAGE BEI DER SCHENKUNGSTEUER IST UNKLAR. Die Berichterstattung ist uneinheitlich. Manche Quellen sagen, der pauschale Satz von 1 % erfasse für Teilnehmer des Regimes sowohl Erbschaften als auch Schenkungen. Andere sagen, er gelte nur für den Erbfall innerhalb des Befreiungszeitraums, während Schenkungen zu Lebzeiten außen vor blieben. Anhand von Primärquellen konnten wir das nicht klären. Planen Sie Schenkungen zu Lebzeiten nicht auf Grundlage des Satzes von 1 %, ohne eine verbindliche Auskunft einzuholen.
- ANDERE LÄNDER REDEN MIT. Die Begründung der türkischen Steueransässigkeit beendet die Ansässigkeit andernorts nicht automatisch. Abkommensrechtliche Tie-Breaker-Regeln, die Wegzugsbesteuerung Ihres Heimatlandes und die Hinzurechnungsregeln der früheren Jurisdiktion greifen unabhängig davon. Die türkischen Hinzurechnungsregeln (Körperschaftsteuergesetz Artikel 7) rechnen nicht ausgeschüttete passive Einkünfte niedrig besteuerter ausländischer Gesellschaften türkischen Steuerinländern zu. Ob Artikel 20/D eine solche Hinzurechnung neutralisiert, die konstruktionsbedingt türkischer Quelle ist, ist nicht geklärt.
- Ein gesondertes Rückführungsfenster im Rahmen des sogenannten Vermögensfriedens läuft bis zum 31. Juli 2027. Es erlaubt die Einbringung deklarierter Barmittel, Goldbestände, Devisen und Wertpapiere in die Türkei zu 0–5 % ohne Prüfung der deklarierten Vermögenswerte. Das ist attraktiv, doch Rückführungsamnestien ziehen die Aufmerksamkeit von Korrespondenzbanken auf sich. Die Frage nach der Mittelherkunft verschwindet nicht dadurch, dass die Türkei aufgehört hat, sie zu stellen.